Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

В апреле организации и ИП отчитываются в налоговую и фонды за истекший первый отчетный период года. Если никаких операций и движения средств по счетам не было, можно сдать за 1 квартал 2017 года единую упрощенную налоговую декларацию. Бланк и образец заполнения – в этой статье.

Компания или предприниматель, которые не работали в 1 квартале, то есть если не было операций и движений средств по счетам и в кассе и отсутствовали объекты по налогам, вправе сдать в 2017 году единую упрощенную налоговую декларацию вместо нескольких нулевых отчетов.

См. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года

Упрощенную декларацию можно сдать только по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН. По налогам, отчетным периодом которых является месяц, упрощенный отчет не сдают. Это касается, например, акцизов, НДПИ и налога на игорный бизнес. А ЕНВД и вовсе не предусматривает сдачу нулевых деклараций.

Часто единую декларацию сдают, если не было прибыли в отчетном квартале, – это нарушение порядка. Расходы являются движением средств по счету, поэтому в налоговую надо сдать полноценный отчет. Учитывайте это.

Расскажем теперь о бланке и приведем образец его заполнения.

См. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Бланк единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2017 года

Минфин утвердил форму упрощенного декларирования приказом от 10.07.2007 № 62 н. Чтобы вы не запутались, это форма КНД 1151085.

Бланк единой упрощенной декларации для организаций

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации для организаций

Бланк единой упрощенной декларации для ИП

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации для ИП

Требования к заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал для организаций и ИП

Заполняйте отчет от руки черными или синими чернилами, если сдаете его в бумажно виде. Помните, что любые исправления и использование корректоров запрещено. Если ошиблись, распечайте бланк заново и перепишите.

Как заполнить единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2017 года

Поле формы Порядок для организаций Порядок для ИП
ИНН и КППОба реквизита согласно свидетельству о постановке на учет в налоговойТолько ИНН на основании свидетельства
Вид документадля первичной декларации – “1”; для корректировочной – “3” и через дробь номер корректировки “1”, “2”, “3” и т.д.
Отчетный год2017
Предоставляется в/КодНаименование налоговой инспекции, куда сдаете отчет. В поле “Ко” – ее код.
ОКАТОКод ОКТМО
Код вида экономической деятельностиКод по ОКВЭД
Графа 1Название налога (НДС, Налог на прибыль и т.д.)
Графа 2Номер соответствующей налогу главы Налогового кодекса РФ (“21”, “25” и т.д.)
Графы 3-4 – налоговый период и номер кварталаНалоговый отчетный период – 03, номер квартала – 01.
Номер контактного телефонаНапример, 80001234567
Количество страниц в декларации001
Количество подтверждающих документов

Если декларацию заверяет руководитель организации, указывают его Ф. И. О, подпись, дату и ставят печать, если компания не отказалась от нее.

Консультация “УНП”

Сдавать ли декларацию, если компания ничего не покупала и не продавала за квартал?

Сдайте нулевую декларацию по НДС. Причем направить ее надо через интернет. Из правила есть одно исключение. Если компания не совершала операций, облагаемых НДС, и не было операций по кассе или расчетному счету, то можно сдать единую упрощенную декларацию.Если среднесписочная численность не превышает 100 человек за прошлый год, упрощенную декларацию можно сдать на бумаге.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2017 года

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2017 года

Контрольные сроки для единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Подать упрощенный отчет в налоговую надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (так же по полугодию, 9 месяцам, году).

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2017 году

Период 2017 г. Срок
1 квартал20.04.2017
2 квартал (полугодие)

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51819-edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya-za-1-kvartal-2017-goda

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

ПолеЧто и по каким правилам заполнять
ИННДолжны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит
КППЗаполняют только юридические лица на основании своих документов
Вид документаЕсли отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»
Отчетный годГод, за налоговый период которого предоставляется отчет
Орган ФНСНаименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик
Наименование организацииПолное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество
ОКАТОПоле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.
ОКВЭД2Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП
НалогиДалее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе
Номер главыВ этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.
Налоговый периодЕсли периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:
  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год
Номер кварталаПри подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03
Номер телефонаТелефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»
Количество листовВ этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Источник: https://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий.

Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит.

Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.

Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк

В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.

Скачать шаблон в формате xls

Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация

Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

После названия бланка указывается вид документа: 

  • Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
  • Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

  • Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
  • Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

Второй лист

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

  • Полные Ф.И.О.
  • Дата рождения;
  • Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
  • На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
  • Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
  • Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Нюансы

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.

С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.

Пример 3

В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

 В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

Источник: http://buhvopros.com/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya/

Единая упрощенная декларация в 2019 году: кто сдает, бланки, образцы

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация.

Все об этой отчетности в 2019 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье. Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность.

Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

Форма единой упрощенной декларации

В 2019 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. У нас вы можете скачать для работы чистую форму.

Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе “Бухсофт”.

Заполнить декларацию онлайн

Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет.

Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения. То есть режим УСН не помеха.

2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН. На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность.

1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект. И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе. Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств. В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС.

Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) – подать нужно.

Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

Учитывая все описанные условия и ограничения, каждый бухгалтер, руководитель фирмы или предприниматель должен сам оценивать целесообразность ЕУД. Прибегать к этому особому и многим непонятому варианту. Или лучше все сделать привычным образом, подав нулевые формы. Тем более сроки подачи отчетов «оптом» — сжатые. Детали — далее.

Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал −1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.

Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.

Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.

Уточненку по ЕУД можно подать в любой момент. Такая возможность предусмотрена. Только надо указать в «шапке» документа, что эта отчетность корректирующая. И через дробь привести номер исправлений.

Сдаться нужно в ИФНС по местонахождению компании или местожительству бизнесмена. Способы: на бумаге, в том числе через представителя, курьера или по почте. Либо в электронном виде по ТКС.

При этом последний способ в 2019 году обязателен при среднесписочной численности сотрудников за 2018 год выше 100.

Для вновь созданных или реорганизованных фирм показатель в сотню наемников должен выполняться за месяц создания или реорганизации соответственно. Об этом — в пунктах 2 и 3 статьи 80 НК.

Для упрощенцев, напомним, такое превышение среднесписочной численности в принципе не актуально. А если оно состоится, то компания теряет право на спецрежим. Дело в том, что данный показатель входит в среднюю численность. А по этому критерию для УСН-плательщиков есть ограничения в 100 лиц (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

Поэтому упрощенцы подавать ЕУД всегда вправе проверенным дедовским способом — на бумаге. Но если есть возможность и желание подать электронный отчет, это не возбраняется. Правда, за услуги оператора, как правило, нужно платить живыми деньгами. Значит, должно быть движение средств по счету или кассе. А это уже противоречит подаче единой декларации.

За подачу отчета на бумаге вместо обязательного электронного формата грозит штраф в 200 рублей за каждое нарушение — смотрите статью 119.1 НК.

Начнем с того, что нет такого явления как нулевая единая упрощенная налоговая декларация. Данный отчет по своей сути предполагает, что вы указываете в нем ряд налогов, по которым «родную» отчетность подавать уже не будете. То есть сведения к заполнению будут всегда.

Табличная часть, где нужно перечислить названия налогов, — основное содержание первого листа. Остальные реквизиты — общие. Например, ИНН (при 10-значном в начале ставится два нуля) и КПП. Год, за который подается отчет. Код вида деятельности по ОКВЭД2 из приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Налоги приводите в очередности глав из части второй НК. Так, сначала впишите НДС — его регулирует глава 21. Потом — единый налог по УСН. Этому платежу посвящена глава 26.2.

По каждому налогу требуется заполнить три графы. Их порядковые номера: 2, 3 и 4. В графе 2 ставится номер главы НК, которой установлен налог. В следующей графе — код периода. Последняя отведена для платежей с налоговым периодом «квартал». Например, НДС. Там указывается номер отчетного квартала.

Какие именно цифры вписывать понятно разъяснено в Порядке заполнения формы. Так, кодом для всех налогов с налоговым периодом «квартал» — например НДС, водный — будет 3. И далее, как мы уже сказали, указывается номер квартала, за который отчитывается плательщик. Обозначения соответственно: за первый квартал — «01», второй — «02», третий — «03» и четвертый — «04».

Для налогов, налоговый период по которым — год, а отчетные — квартал, полугодие и девять месяцев, система посложнее. «Тройка» в графе 3 ставится при отчете за 1 квартал. За полугодие — «6», 9 месяцев — «9» и  за год — «0».

При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется. Поставьте там прочерки. В таком порядке нужно вписывать в декларацию большинство платежей. В частности, это единый налог при упрощенке.

Сюда же относятся имущественные налоги: на имущество, транспортный и земельный.

Имейте в виду: таблица позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этих строк вам мало, включите в состав декларации две первые страницы. Количество заполненных страниц не забудьте отразить в специально отведенных для этого ячейках.

Образец заполнения ЕУД на 2019 год мы привели.

Заполнить отчетность оперативно можете в любой бухгалтерской программе или на доступных онлайн-сервисах.

Опоздание с единой декларацией чревато. За такое нарушение взимаются штрафы по каждому налогу, который указан в отчете. Санкции нужно перечислять в бюджет по разным КБК. На данный порядок указано в письме Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190. То есть если отчетность оптом — то и отвечать за нее придется также коллективно.

Напомним, минимальный размер штрафа по статье 119 НК — 1000 рублей. Соответственно данная сумма будет взыскана по каждому налогу, включенному в отчетность. Указали в ЕУД два отчета — две тысячи. Три — на тысячу больше. И т. д.

Кроме того, возможна личная административная ответственность директора или главбуха фирмы. Это предупреждение либо штраф в диапазоне от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Чёрная пятница! Подписка на “Упрощенку” по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал “Упрощенка” — 5990 руб. Подпишитесь по акции “чёрная пятница”. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354798-edinaya-uproshchennaya-deklaratsiya-v-2019-godu

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость21
Налог на прибыль организаций25
Код документа Наименование документа
10Паспорт иностранного гражданина
12Вид на жительство в РФ
14Временное удостоверение личности гражданина РФ
21Паспорт гражданина РФ
03Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Юрист Тимофеев
Добавить комментарий