Продажа ос при усн доходы 2017

Продажа ос при усн в 2017 году

Продажа ос при усн доходы 2017

Остаточная стоимость — это начальная восстановительная стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т.

В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в году, рассмотрим особенности реализации. Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается.

Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы которые нельзя принять при УСН

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Продажа основных средств при УСН доходы минус расходы – какие риски?
  • Учет основных средств при усн доходы минус расходы амортизация
  • Реализация основных средств: продано с убытком
  • Учет основного средства при УСН
  • Правила учета основных средств на усн. Учет основных средств при УСН с объектом «доходы
  • Продажа основных средств при УСН

Продажа основных средств при УСН доходы минус расходы – какие риски?

До 1 января г. Остаточную стоимость объекта необходимо разделить на три части и учитывать в расходах начиная со II квартала г. С 1 января г.

Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенные в указанном периоде, списываются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию пп.

Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз.

Амортизационная премия применяется также по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. Переход с УСН доходы минус расходы на общий режим налогообложения.

На дату перехода на общий режим бухгалтеру необходимо определить остаточную стоимость основных средств, не полностью списанных в расходы. Если имущество было приобретено уже в период применения УСН, стоимость основных средств переносится в расходы равномерно по кварталам, оставшимся до конца налогового периода.

Объекты основных средств во время применения УСН эксплуатируются, изнашиваются и устаревают. Правила, установленные п. Как поступить с основными средствами в этом случае, разъяснено в вышеуказанном Письме Минфина России от Новая редакция п. Такое мнение высказал Минфин России в Письме от В г.

Эта сумма была включена в состав расходов при определении налоговой базы за г. Применение метода статистического наблюдения при рассмотрении недобросовестных действий в процессе аудита. Россия, Москва, , Автомобильный проезд, дом 4, тел. Учет основных средств: переход между режимами и объектами.

Рассмотрим две ситуации. Основное средство полностью оплачено в апреле г. Амортизационная премия Налоговую остаточную стоимость формирует и амортизационная премия — это списанная в расходы единовременно часть первоначальной стоимости в момент ввода в эксплуатацию основного средства абз.

Переход с УСН доходы минус расходы на общий режим налогообложения На дату перехода на общий режим бухгалтеру необходимо определить остаточную стоимость основных средств, не полностью списанных в расходы.

Черненькая К. Страхование банковских вкладов и счетов компаний малого бизнеса. Если в договоре не указан налог на добавленную стоимость. Об изменениях в сфере валютного контроля с 01 марта года.

НОВОЕ в порядке ведения кассовых операций с 19 августа года. Статистическая оценка эффективности проведения внутреннего аудита.

Учет основных средств при усн доходы минус расходы амортизация

И для упрощенцев это несомненное преимущество по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Так, понесенные упрощенцем в период применения спецрежима затраты на ОС или НМА признаются с момента ввода в эксплуатацию таких ОС или принятия на учет НМА и отражаются в расходах упрощенца равномерно на конец каждого квартала отчетного года, в котором ОС были введены в эксплуатацию или НМА были приняты на учет пп. Естественно, ОС и НМА должны быть оплачены и должны использоваться при ведении предпринимательской деятельности.

страницы Основные средства на балансе Перевод ОС в необоротные активы Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Учет прибыли или убытка от реализации ОС Пример проводок при продаже основного средства Изменения. Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов.

Чем грозит продажа основных средств при УСН доходы минус расходы? И почему нельзя так просто взять и продать собственные активы? Однако при этом в рамках УСН доходы минус расходы в составе расходов можно учесть начисленную амортизацию по правилам ст.

Авторы письма также обращают внимание на еще один нюанс расчета налоговой базы и учета расходов при продаже основных средств при УСН.

В налоговую базу нельзя включить остаточную стоимость объектов, которые были куплены во время работы на УСН или до перехода на этот спецрежим и реализованы до истечения установленного срока их использования.

Реализация основных средств: продано с убытком

При реализации передаче основных средств и нематериальных активов до истечения нормативных сроков восстановите ранее списанные расходы в виде стоимости этих активов. Пересчитать единый налог нужно, если реализуются передаются как объекты, приобретенные до перехода на упрощенку, так и объекты, приобретенные в период применения этого спецрежима.

Такой порядок следует из положений абзаца 14 пункта 3 статьи Реализацией объекта признавайте переход права собственности на него от продавца к покупателю п. Передачей основного средства нематериального актива считайте переход права на объект от правообладателя к правоприобретателю ст. Восстановить ранее списанные расходы необходимо, например:.

Нормативные сроки эксплуатации этого объекта еще не истекли.

Учет основного средства при УСН

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе.

Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей.

Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов. Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть:.

Учет основных средств на УСН имеет свои особенности.

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание. В каких случаях делают пересчет налоговой базы. В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Правила учета основных средств на усн. Учет основных средств при УСН с объектом «доходы

Не нужно пересчитывать налог, если вы не передавали ОС третьим лицам, а лишились его по иным причинам, например ликвидировали его сами, его у вас украли или оно сгорел о Письмо УФНС по г.

Москве от Пересчет придется сделать, если вы передадите ОС п.

Но вы будете пересчитывать налоговую базу только за период с момента, когда вы начали учитывать стоимость ОС в расходах, и до года, в котором изменили объект налогообложени я Письма Минфина от

А в году учет основных средств при УСН по сравнению с годом не изменился. Новый лимит стоимости нужно применять к тем объектам, которые вводятся в эксплуатацию, начиная с 1 января года.

Но, безусловно, для включения стоимости ОС в расходы это ОС должно быть оплачено. Таким образом, если объект оплачен и введен в эксплуатацию, к примеру, в начале января года и его стоимость составляет руб. Если же стоимость объекта более руб.

А вот лимит стоимости основных средств, применяемый в бухучете, не изменился.

Продажа основных средств при УСН

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. Кулешова Ирина. Руководитель онлайн-проектов обучения по бух. Учет основных средств ОС в году значительно изменился по сравнению с годом, а вот в году никаких существенных изменений не произошло. Изменился лишь предел остаточной стоимости.

Основные средства в целях налогообложения при УСН учитывают только года — 30% стоимости и третьего календарного года — 20% стоимости.

Реализация основного средства – дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей.

Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял!

Учет основных средств ОС в году значительно изменился по сравнению с годом, а вот в году никаких существенных изменений не произошло. Изменился лишь предел остаточной стоимости. Именно это мы и рассмотрим в нашей сегодняшней статье.

Сроки сдачи отчетности в году при УСН.

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим.

На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп.

С года он составляет млн руб.

Законопроект “О внесении изменения в статью 1 Федерального закона “О противодействии коррупции” призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие “коррупционное правонарушение” в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект “О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами” и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.

Дата публикации Организация на УСН с объектом “доходы минус расходы” приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН?

Источник: https://otaiconference.com/konstitutsionnoe-pravo/prodazha-os-pri-usn-v-2017-godu.php

Продажа ос при усн доходы минус расходы 2019

Продажа ос при усн доходы 2017

Учет основных средств при УСН: Отметим самые важные моменты: Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Проводки по УСН
  • Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году
  • Смена объекта налогообложения при УСН в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Продажа основных средств при УСН
  • Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год
  • Порядок продажи ОС при УСН «доходы»
  • УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %
  • Продажа основного средства при УСН
  • Основные средства при УСН доходы минус расходы в 2019 году
  • Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Книга Учета Доходов и Расходов при УСН

Проводки по УСН

Продажа основных средств при УСН: Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст.

При заполнении декларации такие доходы отражают поквартально в стр. Такого мнения придерживается Минфин в письме от А вот мнения арбитров разделяются. По нормам п. И наоборот, если вышеуказанные сроки 3 года или 10 лет прошли, то расходы не пересчитывают.

Перерасчет налоговой базы осуществляется так: Пересчет налоговой базы и амортизация Согласно п. Если же ОС куплено фирмой до перехода на упрощенку, то амортизацию начисляют с января года, в котором был произведен переход на УСН подп.

Причем то же правило действует и для ОС, которые, в соответствии с законами РФ, подлежат госрегистрации. Что касается окончания начисления амортизации, ее прекращают начислять с начала месяца, следующего за тем, в котором было продано амортизируемое ОС п.

Амортизацию в налоговом учете, согласно п. Линейный способ заключается в начислении амортизации по конкретному обособленному имущественному объекту ст.

Нелинейный метод предполагает начисления по совокупности ОС — амортизационной группе ст. Какой же из этих 2 методов выбрать в нашем случае? Представляется, что при продаже ОС на упрощенке пересчитать налоговую базу с корректным выполнением абсолютно всех требований гл. Поэтому в данном случае будет разумно использовать менее трудоемкий линейный метод.

Кратко вспомним, что он из себя представляет. Начисление амортизации по линейному способу начинается с определения амортизационной нормы для каждого ОС, рассчитываемой таким образом: Далее мы должны определить непосредственно сумму месячной амортизации по следующей формуле: Здесь Пс — первоначальная стоимость ОС; К — уже знакомая нам амортизационная норма.

Следующие наши шаги по пересчету налоговой базы: Определяем амортизацию за налоговый период нарастающим итогом. Включаем в расходы рассчитанную сумму амортизации за период использования ОС. Вычитаем из расходов учтенные в свое время затраты на приобретение ОС.

С помощью перечисленных действий мы и определим уточненную налоговую базу, представляющую из себя доходы, скорректированные на величину измененных расходов. Какие следует произвести доплаты Итак, мы произвели корректировку налоговой базы. Но на этом наши расчеты не закончились. И наконец, определяем сумму налога, которую придется доплатить в бюджет: Но и это еще не все.

Поскольку у нас образовалась недоплата, мы должны рассчитать пени за период с даты принятия к учету произведенных расходов до даты продажи ОС. На этом же настаивает финансовое ведомство, выразившее свое мнение в письме МФ РФ от Пени считают за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за рубежным сроком платежа.

О применяемых ставках и порядке расчета пеней с И опять-таки на этом рано ставить точку. Кроме расчета и уплаты налога и пеней упрощенец обязан подать в ФНС уточненную декларацию по единому налогу за все налоговые периоды использования ОС, как того требует ФНС РФ в письме от В уточненках измененные суммы расходов показываются в стр.

А вот изменения в книгу учета доходов и расходов вносить не надо. Достаточно будет оформить уточнение расходов в бухгалтерской справке — такие разъяснения дают налоговики в письме ФНС РФ от В декларации доход от продажи ОС отражают в стр.

Налогоплательщику необходимо отразить только доход от реализации. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году

В декабре года ООО купило в собственность нежилое помещение. Помещение учтено в составе основных средств. Оприходовано и введено в эксплуатацию в декабре года. Используется для собственных нужд организации в качестве офиса.

Рассмотрим пример пересчета налоговой базы при досрочной реализации ОС на УСН с объектом Доходы минус Расходы. Пример.

Необходимо знать, что есть бухгалтерский учет, а есть налоговый учет. Для целей налогового учета важно знать, какой объект налогообложения: Для целей бухгалтерского учета — учет основных средств необходимо вести при любом объекте налогообложения.

Дело в том, что остаточная стоимость основных средств — это важный критерий, который позволяет переходить на УСН, применять специальный налоговый режим или сменить его. Как указано в подп. А для целей бухучета неважно, какой объект налогообложения вести учет ОС необходимо.

Обратимся в статье Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Но важно помнить, что основные средства не только должны быть введены в эксплуатацию, но и еще оплачены.

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей.

Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье. В соответствии с п. Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками ст. В соответствии с пп.

Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам.

Организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, при продаже основных средств (в том числе.

Представим его в виде схемы: Как видите, основные средства при УСН могут списываться по-разному. Поэтому, отражая операции по имуществу в книге учета доходов и расходов, можно ошибиться.

Продажа основного средства при УСН

Обрачиваемость запасов: От нее зависит, будет объект применяться как основное средство или нет. Узнайте, какая минимальная стоимость основных средств установлена кодексом и ПБУ в новом году и как применять лимиты.

Если актив отвечает вышеперечисленым критериям только частично, к основным средствам его отнести нельзя. А теперь разберем более подробно все вышеперечисленные признаки основных средств.

Классификация основных средств по амортизационным группам Скачать бесплатно Лимит основных средств в налоговом и бухгалтерском учете в году Минимальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете в году.

Продажа основных средств при УСН: Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Учет доходов Какие налоговые последствия возникают при продаже основного средства на УСН? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация на УСН с объектом “доходы минус расходы” приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН? Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп. В Книге доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017

Проводки по ОС Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно.

Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта.

В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом. Входит ли амортизация в расходы?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: -инструкция заполнения налоговой декларации по УСН “доходы минус расходы”

Источник: https://sitebuildingextravaganza.com/zemelnoe-pravo/prodazha-os-pri-usn-dohodi-minus-rashodi-2019.php

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Продажа ос при усн доходы 2017

С начислением дохода при продаже основного средства сложностей у вас возникнуть не должно. Когда поступят деньги за проданный объект, тогда вам нужно отразить сумму в графе 3 Книги учета. А вот с налоговым учетом расходов дело обстоит сложнее.

Если на момент продажи основного средства оно еще не полностью списано на расходы (а это возможно, когда купля и продажа объекта произошли в одном календарном году), учесть несписанную стоимость в расходах при УСН уже не получится. Потому что подобный вид расходов не предусмотрен перечнем затрат при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Более того, если покупка и продажа основного средства произошли в одном налоговом периоде, у вас появится обязанность восстановить ту стоимость объекта, которую вы успели списать на расходы.

После чего надо отнести на расходы часть стоимости объекта по менее выгодным нормам (абз. 11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать. В каких еще случаях потребуется данная процедура, мы указали в табл. 1.

Далее подробно поговорим о том, по каким правилам делать пересчет и как его оформить.

Порядок пересчета налоговой базы при продаже основного средства

Шаг 1. Исключите из состава расходов, учтенных при расчете единого налога, ранее списанную стоимость объекта.

Шаг 2. Определите сумму амортизации, которую можно списать на расходы по правилам главы 25 НК РФ, но прежде выберите способ налоговой амортизации.

Шаг 3. Отразите корректировки в Книге учета доходов и расходов за текущий год.

Шаг 4. Рассчитайте налог, который нужно доплатить по итогам каждого налогового (отчетного) периода.

Шаг 5. Перечислите в бюджет сумму недоимки и пени.

Шаг 6. Корректировки, сделанные за год, по которому вы еще не успели отчитаться, учтите сразу при составлении налоговой декларации. В иных случаях представьте уточненные расчеты

Как пересчитать налоговую базу при продаже основного средства

Для пересчета налоговой базы вам, продавцу основного средства, недостаточно будет положений главы 26.2  НК   РФ. Придется обратиться и к главе 25 НК РФ. Дело в том, что пересчет нужно делать, руководствуясь правилами, установленными для плательщиков налога на прибыль организаций.

То есть вам потребуется определить сумму, которую в качестве амортизации вы ежемесячно могли бы относить на расходы, если бы платили налог на прибыль. Именно эта амортизация и будет вашим расходом при упрощенной системе. Но прежде чем делать расчет, выберите способ амортизации: линейный либо нелинейный.

И пропишите его в налоговой учетной политике.

Читайте по теме: ООО доходы минус расходы

Первый способ аналогичен одноименному способу в бухучете. Так, чтобы определить сумму ежемесячной амортизации линейным методом, первоначальную стоимость объекта разделите на количество месяцев его службы (ст. 259.1 НК РФ).

Нелинейный способ расписан в статье 259.2 НК РФ, и он намного сложнее первого метода. Ежемесячная сумма амортизации рассчитывается здесь не отдельно по каждому объекту имущества (как при линейном методе), а по группе объектов. И получается, что его применить проблемно, только если вы не продали сразу несколько однородных основных средств.

Таблица 1 Случаи, когда при продаже основных средств «упрощенцам» приходится пересчитывать налоговую базу

Срок службы основного средстваСитуации, при которых необходимо пересчитывать налоговую базу по УСН
До 15 лет включительноОсновное средство продано раньше, чем прошло три года после того, как стоимость этого объекта была списана на расходы по УСН
Свыше 15 летОсновное средство продано до того, как закончилось 10 лет с момента, когда объект был приобретен

Кроме того, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, которые входят в восьмую — десятую амортизационные группы, можно применять только линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ). Получается, шансы, что вы будете делать пересчет нелинейным методом начисления амортизации, близки к нулю.

Итак, с методом определились. Теперь вам нужно начислить амортизацию со следующего месяца после того, как объект был оплачен продавцу и введен в эксплуатацию.

Амортизационные отчисления отражайте ежемесячно. Последнюю сумму амортизации начислите за месяц, в котором основное средство продано.

Таким образом, налоговую базу вы пересчитываете за весь период пользования объектом вплоть до его выбытия.

Как оформить пересчет налоговой базы при продаже основного средства

Пересчет налоговой базы вы делаете на дату продажи основного средства в отдельной справке-расчете. В тот же день отразите необходимые корректировки в Книге учета доходов и расходов. А именно в разделе I покажите со знаком «минус» расходы, которые вы должны исключить из налоговой базы.

А сумму амортизации, которую нужно добавить, запишите как обычный расход. Не забудьте также про раздел II Книги учета. Туда тоже внесите соответствующие изменения. При этом в любом случае берите указанный документ за текущий год. То есть даже если корректируете налоговую базу прошлых лет. Так рекомендовало поступать налоговое ведомство в письме ФНС России от 14.

12.2006 № 02-6-10/233@. И иных разъяснений с тех пор не появлялось.

Конечно, это не совсем удобно — иметь в Книге учета за текущий период лишние суммы, которые не нужно будет учитывать при расчете налоговой базы по итогам года.

Ведь именно на основании ее данных вы заполняете налоговую декларацию.

А при таком способе корректировки расходов получится, что в текущей Книге учета вы отразили операции, относящиеся к прошедшим периодам и влияющие на расчет «упрощенного» налога за прошлые годы. А не только за текущий.

Однако другого способа учета этих сумм нет. Поэтому, рассчитывая налог, уплачиваемый при УСН, смотрите не только итоговые значения доходов и расходов, указанные в Книге учета, а пробегитесь по всему регистру.

Если записей много, то поднимите бухгалтерские справки, в которых вы делали пересчет налоговой базы.

Они должны помочь вам разобраться, на какие суммы надо скорректировать итоговые показатели Книги учета за отчетный год, чтобы заполнить декларацию за текущий период правильно.

Читайте по теме: Сроки уплаты УСН в 2019

Обратите внимание: если вы корректируете год, по которому еще не отчитались, то, составляя налоговую декларацию, сразу возьмите верные данные. При этом доплатите авансовые платежи и пени (абз. 2 п. 3 ст.

 58 НК РФ). А если декларация за год уже сдана, то понадобится «уточненка». И в случае, если налог был занижен, прежде чем ее сдавать, также доплатите налог и пени на сумму недоимки (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Заметьте, до 2009 года декларацию по «упрощенному» налогу нужно было представлять также по итогам отчетных периодов (абз. 3 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Поэтому, если вы корректируете 2008 год или более ранние годы, не забывайте уточнять не только годовую, но и промежуточные декларации. «Уточненки» в инспекцию подавайте по формам, действовавшим в тот период, за который налоговая база корректировалась (абз.

2 п. 5 ст. 81 НК РФ). К каждому уточненному отчету рекомендуем приобщить бухгалтерскую справку-расчет.

Как отразить в Книге учета пересчет налоговой базы

Если вы правите показатели текущего года, не спешите записывать в Книге учета всю сумму корректировки одной строкой.

Ведь нужно не просто пересчитать налог за год, но и авансовые платежи за отчетные периоды (I квартал, 1-е полугодие или 9 месяцев).

А для этого необходимо знать поквартальные изменения, поскольку налоговая база считается нарастающим итогом. Поэтому записи в Книге учета делайте с разбивкой на кварталы.

При этом не обязательно составлять отдельную бухгалтерскую справку на каждую запись, можно оформить один документ на все корректировки текущего года.

Если же вы пересчитываете налоговую базу за несколько лет, целесообразно составить отдельный документ на каждый год. Тогда, внося корректировки на основании этих справок в Книгу учета за текущий год, вам будет проще увидеть, какие суммы не нужно отражать в налоговой базе текущего года.

Пример. Пересчет налоговой базы при продаже «упрощенцем» основного средства, приобретенного при УСН

ООО «Люкс» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В октябре 2018 года общество приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 450 000 руб. Срок полезного использования объекта установлен в пять лет. Стоимость объекта была списана в установленном порядке, то есть отнесена на расходы в полном объеме в IV квартале 2018 года (абз. 3 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).30 сентября 2019 года компания продала основное средство. Поскольку с момента его списания еще не прошло три года (срок считаем с 31 декабря 2018 года), необходим пересчет налоговой базы. Для этого нужно предпринять следующее.Вначале из расходов за 2018 год нужно убрать сумму в размере 450 000 руб. ООО «Люкс» решило начислять амортизацию линейным методом. Тогда ежемесячная сумма амортизации, исходя из пятилетнего срока полезного использования, составит 7500 руб. (450 000 руб. : 60 мес.).Объект был введен в эксплуатацию в октябре, поэтому амортизация может быть начислена лишь с ноября. Итого на расходы за 2018 год вместо исключенных 450 000 руб. нужно отнести 15 000 руб. (7500 руб. × 2 мес.).Объект продан 30 сентября 2019 года, значит, в 2019 году в расходы можно включить амортизационные отчисления за 9 месяцев в сумме 67 500 руб. (7500 руб. × × 9 мес.). При этом в каждом квартале нужно списывать по 22 500 руб. (7500 руб. × 3 мес.).К моменту продажи объекта его стоимость на расходы при «упрощенке» полностью не списана. Остаточную стоимость основного средства в размере 367 500 руб. (450 000 руб. – 15 000  руб. – 67 500 руб.) на расходы отнести нет оснований.Теперь определим результат корректировки, считая, что ООО «Люкс» применяет налоговую ставку в размере 15%. Итого за 2018 год нужно доплатить налог в сумме 65 250 руб. [(450 000 руб. – 15 000 руб.) × 15 %]. Прежде чем подавать уточненную декларацию за 2018 год, нужно внести указанную сумму в бюджет, а также уплатить пени, начисленные за период с 3 апреля 2019 года по день уплаты недоимки (включительно). Заметим, что отсчет идет с 3 апреля, поскольку установленный день уплаты налога — 31 марта — совпадает с выходным днем и поэтому переносится на ближайший рабочий день.Когда общество будет готовить налоговую декларацию по УСН за 2019 год, оно учтет в расходах 67 500 руб. Эту же сумму нужно учесть при расчете авансовых платежей по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2019 года.Перерасчет налоговой базы бухгалтер ООО «Люкс» сделал в Книге учета доходов и расходов за 2019 год. Фрагмент раздела I Книги учета представлен в табл. 2.В Книгу учета доходов и расходов за 2018 год изменения не вносятся.

Таблица 2 Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов ООО «Люкс» за III квартал 2019 года

№ п/пДата и номер первичного документаоперацииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
12345
101Бухгалтерская справка от 30.09.2019 № 1Исключена из расходов за IV квартал 2018 года сумма затрат на приобретение основного средства, которое реализовано до истечения трех лет с момента его учета−450 000
102Бухгалтерская справка от 30.09.2019 № 1Отражена в расходах за IV квартал 2018 года сумма амортизации основного средства, которое реализовано до истечения трех лет с момента его учета15 000
103Бухгалтерская справка от 30.09.2019 № 1Отражена в расходах за I квартал 2019 года сумма амортизации основного средства, которое реализовано до истечения трех лет с момента его учета22 500
104Бухгалтерская справка от 30.09.2019 № 1Отражена в расходах за II квартал 2019 года сумма амортизации основного средства, которое реализовано до истечения трех лет с момента его учета22 500
105Бухгалтерская справка от 30.09.2019 № 1Отражена в расходах за III квартал 2019 года сумма амортизации основного средства, которое реализовано до истечения трех лет с момента его учета22 500

Источник: https://www.26-2.ru/art/182261-prodaja-nije-sebestoimosti

Учет продажи ос при усн доходы минус расходы

Продажа ос при усн доходы 2017

Поясним почему. До момента ввода в эксплуатацию имеющееся у организации имущество еще не является ОС, так как оно не используется в производственной деятельности ст. Соответственно, до этого момента не приходится и говорить о дате приобретения именно ОС.

Условие оплаты, несмотря на тот факт, что при применении УСН расходы учитываются кассовым методом, на возможность признания объекта основным средством также не влияет письмо Минфина России от По правилам главы 25 НК РФ при применении линейного метода начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям п.

Как учесть продажу ОС при УСН (доходы минус расходы)?

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Что касается даты получения дохода, по нормам п. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст. При заполнении декларации такие доходы отражают поквартально в стр.

Такого мнения придерживается Минфин в письме от А вот мнения арбитров разделяются.

По нормам п. И наоборот, если вышеуказанные сроки 3 года или 10 лет прошли, то расходы не пересчитывают. Перерасчет налоговой базы осуществляется так: затраты на приобретение ОС исключают из расходов; амортизацию, начисленную по ОС за время его использования по нормам гл. Пересчет налоговой базы и амортизация Согласно п.

Если же ОС куплено фирмой до перехода на упрощенку, то амортизацию начисляют с января года, в котором был произведен переход на УСН подп. Причем то же правило действует и для ОС, которые, в соответствии с законами РФ, подлежат госрегистрации.

Что касается окончания начисления амортизации, ее прекращают начислять с начала месяца, следующего за тем, в котором было продано амортизируемое ОС п. Амортизацию в налоговом учете, согласно п.

Линейный способ заключается в начислении амортизации по конкретному обособленному имущественному объекту ст.

Нелинейный метод предполагает начисления по совокупности ОС — амортизационной группе ст. Какой же из этих 2 методов выбрать в нашем случае? Представляется, что при продаже ОС на упрощенке пересчитать налоговую базу с корректным выполнением абсолютно всех требований гл.

Поэтому в данном случае будет разумно использовать менее трудоемкий линейный метод. Кратко вспомним, что он из себя представляет. Здесь Пс — первоначальная стоимость ОС; К — уже знакомая нам амортизационная норма.

Следующие наши шаги по пересчету налоговой базы: Определяем амортизацию за налоговый период нарастающим итогом. Включаем в расходы рассчитанную сумму амортизации за период использования ОС. Вычитаем из расходов учтенные в свое время затраты на приобретение ОС.

С помощью перечисленных действий мы и определим уточненную налоговую базу, представляющую из себя доходы, скорректированные на величину измененных расходов.

Какие следует произвести доплаты Итак, мы произвели корректировку налоговой базы. Но на этом наши расчеты не закончились. И наконец, определяем сумму налога, которую придется доплатить в бюджет: она будет равна разности между суммой налога, который был рассчитан с учетом затрат на приобретение ОС, и суммы налога, скорректированного на амортизацию по правилам гл.

Но и это еще не все. Поскольку у нас образовалась недоплата, мы должны рассчитать пени за период с даты принятия к учету произведенных расходов до даты продажи ОС. На этом же настаивает финансовое ведомство, выразившее свое мнение в письме МФ РФ от Пени считают за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за рубежным сроком платежа.

О применяемых ставках и порядке расчета пеней с И опять-таки на этом рано ставить точку. Кроме расчета и уплаты налога и пеней упрощенец обязан подать в ФНС уточненную декларацию по единому налогу за все налоговые периоды использования ОС, как того требует ФНС РФ в письме от В уточненках измененные суммы расходов показываются в стр.

А вот изменения в книгу учета доходов и расходов вносить не надо. Достаточно будет оформить уточнение расходов в бухгалтерской справке — такие разъяснения дают налоговики в письме ФНС РФ от В декларации доход от продажи ОС отражают в стр. Налогоплательщику необходимо отразить только доход от реализации.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Учет основных средств при УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

В этой статье мы расскажем, когда нужно производить такой пересчет и как правильно рассчитать налоговую базу при реализации основных средств в различных ситуациях.

Учет основных средств при УСН Для налогоплательщиков, применяющих УСН, основным средством считается имущество, которое признается амортизируемым по правилам, действующим для плательщиков налога на прибыль п.

То есть имеется в виду имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 руб. Эти затраты в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам. Например, если основное средство введено в эксплуатацию 16 июня г.

Если же основное средство было приобретено до перехода на УСН, отнесение его стоимости на расходы будет зависеть от установленного срока полезного использования. Если этот срок составляет до трех лет включительно, вся стоимость основного средства включается в расходы в течение первого календарного года применения УСН.

Стоимость основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет учитывается в расходах равными долями в течение десяти лет подп. Срок полезного использования объекта основных средств определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от

Особый учет основных средств в налоге УСН

Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту.

Учет основных средств при УСН в 20108 году

В г. Сумма также делится на четыре одинаковые части по и относится к расходам при налогообложении УСН на последнее число 1, 2, 3 и 4-го кварталов. Какими требованиями нужно руководствоваться при выборе такого объекта, а также на что обратить внимание.

Налоговый учет: общий подход Как правило, механизм отражения амортизации при расчете налогов зависит от выбранной фирмой ИП налоговой системы. А это уменьшает налоговую базу по упрощёнке.

Если говорить о том, входит ли амортизация в расходы при УСН, то для целей расчёта единого упрощенного налога такие фирмы амортизацию вообще не начисляют.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

Амортизационная премия: размер Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта.

В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом. Входит ли амортизация в расходы? Лимит по стоимости ОС в налоговом учете был увеличен до приведенного значения в году.

Это разночтение приводит к существенным отличиям в суммах расходов по данным БУ и НУ, но, впрочем, эти показатели, и так практически никогда не совпадают.

Так что, по большому счету, этот момент приводит лишь к дополнительной работе бухгалтера, которому необходимо отслеживать перечень имущества, одновременно являющегося и не являющегося основными средствами. Для ИП же, которые не ведут бухгалтерский учет, разница в размере стоимости объекта при его отнесении к ОС, никакой роли не играет.

Если такой ИП ведет согласно применяемой упрощенной системе налогообложения учет расходов, то ориентироваться он должен на тысячный порог. Далее важный момент: каждый объект имущества, который попадает в категорию основных средств, имеет свой срок полезного использования он может составлять от 1 года до 30 и более лет в зависимости от типа объекта.

Продажа основных средств при УСН: доход и его признание В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Что касается даты получения дохода, по нормам п. При этом доходы определяют по правилам, закрепленным в ст. При заполнении декларации такие доходы отражают поквартально в стр.

Такого мнения придерживается Минфин в письме от А вот мнения арбитров разделяются. По нормам п.

Источник: https://denismalov.ru/prodazhi/uchet-prodazhi-os-pri-usn-dohodi-minus-rashodi.php

Юрист Тимофеев
Добавить комментарий