Поблажки при оплату налогов благотворительности

Налоговые льготы при благотворительности :: Журнал Бизнес Класс

Поблажки при оплату налогов благотворительности

— Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела  защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит»

ДАЙ ЛЬГОТУ — НАЧНУТ ЗЛОУПОТРЕБЛЯТЬ

— Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги.

Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций.

Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много.

Если благотворитель — физическое лицо

НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Но он имеет ограничение: к вычету принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.

К примеру, если в течение года вы получили доход 2 миллиона рублей, из которых израсходовали на благотворительность 200 тысяч, можете подать декларацию на возврат из бюджета 26000 рублей (13% от 200000).

Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица. К примеру, если помощь выделяется спортивному клубу, который не имеет статуса юрлица, налоговых льгот не будет.

Нужно быть внимательным и в отношении религиозных организаций: в назначении платежа необходимо указывать «на ведение уставной деятельности». При формулировке «пожертвование на восстановление храма» в вычете будет отказано.

Если же вы решите передать помощь не в организацию, а непосредственно нуждающемуся в руки, льгот по налогам тоже не будет.

Какие документы нужны: к налоговой декларации необходимо приложить справку 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанции к «приходнику», платежные поручения, банковские выписки, акты о приемке-передаче имущества, договоры о пожертвовании. Полный перечень документов до сих пор не установлен Налоговым кодексом, поэтому решать вопрос придется в каждом случае индивидуально.

Если благотворитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Сейчас никаких льгот нет, но с 2014 года планируется ввести правило, по которому частные организации смогут отчислять на благотворительность до 10% прибыли без уплаты налога. Такая практика действует в США и Европе.

НДС. Уплата налога на добавленную стоимость зависит от того, в каком именно виде оказывается помощь.

Вариант 1. Самый удобный способ помощи — перечисление денежных средств, поскольку переводы НДС не облагаются.

Вариант 2. Когда вы помогаете, к примеру, больнице, детскому саду или музею не деньгами, а вещами. Цель, которая направлена на благотворительность, должна быть четко определена и не связана с предпринимательской деятельностью. Тогда эта операция не будет облагаться НДС. Но! Только если речь идет не о подакцизных товарах.

Какие документы нужны: льготу нужно будет подтвердить копией устава того, кто получает помощь, и договором на благотворительность. Также в качестве доказательств можно предоставить письма с просьбой оказать помощь.

Вариант 3. Оказывая благотворительную помощь конкретному человеку, получите точно такое же освобождение от НДС.

Какие документы нужны: чтобы исключить претензии от налоговой, составьте договор на оказание благотворительной помощи — отметьте в нем характер и цели передачи имущества, обязанность использовать его по назначению. И обязательно подпишите сам акт передачи-получения.

Вариант 4. Если вы не передаете деньги или имущество, а напрямую оплачиваете за кого-то товары, работы или услуги, НДС войдет в их стоимость. Принять его к вычету будет невозможно.

Если благополучатель — физическое лицо

НДФЛ. Получая помощь до 4000 рублей в год, человек освобождается от уплаты с нее НДФЛ. Но с превышающей суммы уже придется заплатить в бюджет 13%. Законодатель не сделал никаких различий в подарках, даже если передаваться будут жизненно необходимые лекарства.

Если благополучитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Получая благотворительную помощь, организация не платит с нее налог на прибыль.

НДС. Ни деньги, ни имущество, переданные безвозмездно, не облагаются НДС. Единственное условие — они должны использоваться в некоммерческих целях.

Также не будет никакого НДС, если организация, получившая помощь, передаст ее конкретному нуждающемуся.

Источник: http://bk43.ru/business/ideas/nalogovyie_lgotyi_pri_blagotvoritelnosti

Благотворительность и налоги, как они уживаются?

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Что происходит у нас

Начнем с того, что имеет место существенная разница в пожертвованиях. В Украине в среднем один человек отдает на благотворительность 300 гривен, а в США — более 800 долларов.

В Англии средняя сумма пожертвования не сильно отличается от нашей — 14 фунтов — но количество людей, которые передают средства на благотворительность гораздо выше.

В Украине это меньше 10% налогоплательщиков, в Европе и США — более 70%.

Безусловно, причины такой ситуации разные, в том числе важно учитывать общий уровень благосостояния в стране, сознательность граждан и традиции меценатства. Но не менее значимый фактор — законодательство, в том числе налоговое, которое стимулирует развитие благотворительности.

Благотворительность могла бы быть более эффективной, если бы люди понимали, что их деньги в полном объеме уходят тому, кому они их направляют, а не на покрытие государственных налогов и отчислений.

Конечно, отсутствие налогообложения благотворительной помощи не является ключевым фактором для конкретного человека, чтобы пожертвовать.

Но благоприятная атмосфера будет способствовать появлению новых организаций, увеличит их количество, а значит и количество собранной помощи.

В Украине это регулируется Налоговым кодексом и законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Недавно украинские законодатели внесли некоторые поправки в эти нормативно-правовые акты. Одна из них — нашумевший проект смс-благотворительности. Под давлением общественности и активистов вопрос урегулировали, сняв обязательные налоги и сборы с смс-сообщений, стоимость которых отчисляется на добровольные пожертвования.

На сегодняшний день телеком-операторы технически готовы к реализации конкретных смс-кампаний. Но их невозможно запустить без понятной и прозрачной платформы, к которой будет равный доступ у всех некоммерческих организаций.

Также платформа нужна, чтобы отслеживать платежи и вести отчетность перед благотворителями. Разработка такой системы стоит денег, и пока непонятно кто может и хочет оплатить ее создание.

В мировой практике затраты обычно распределяются между государством, грантовыми программами и благотворительными организациями, которые пользуются услугой.

Как это устроено в других странах

Вопрос налогообложения благотворительности имеет две грани. С одной стороны, благотворителя может останавливать то, что не все деньги поступают по адресу и часть из них уходит на налоги и сборы.

С другой — вполне может случиться (и случается), что человек собирает деньги себе на лечение, а государство расценивает это как доход и требует уплаты налогов.

В разных странах этот вопрос решается по-разному.

В большинстве юрисдикций выгоднее оказывать, а не получать благотворительную помощь. Например, в США и в ряде других государств распространена практика возврата налогов за пожертвования в зарегистрированные фонды.

Это довольно запутанная, но тем не менее рабочая процедура: заполняя ежегодную налоговую декларацию, вы указываете кому и сколько пожертвовали, за что получаете так называемую налоговую скидку.

Она не может превышать определенный процент с уплаченных налогов, поэтому скидку за крупные платежи можно разбивать на несколько лет. Услуги, предоставленные на волонтерских основаниях, не дают право на налоговую скидку.

В Украине формально тоже действует налоговая скидка, но пользуются ней критично мало людей — то ли от незнания, то ли от того, что привязана она к официальной зарплате. Кроме того, воспользоваться этой опцией можно только в один финансовый год, а не на протяжении 9 лет, как, например, в Германии.

Большинство сборов в Западной Европе проходит через авторизованные фонды, так как сбор частным лицом может быть расценен как доход. В Сингапуре пожертвования не облагаются налогом, если благотворитель не получил никакой выгоды взамен своего пожертвования. Для авторизованных благотворительных организаций действуют особые условия по ведению хозяйственной деятельности.

Фонды имеют серьезные налоговые льготы (до 80%) от государства Великобритании, поэтому там их существует достаточное количество для разных потребностей. В некоторых странах упрощена налоговая отчетность для благотворительных организаций. Например, в Италии отчет должен быть предоставлен только в случае налоговой проверки.

Одна из важнейших поправок, которой добиваются украинские благотворители, касается сбора средств на лечение за границей. Пока что в статье 170 Налогового кодекса указано, что не облагается налогом только помощь, оказанная резидентами Украины. При этом в список учреждений здравоохранения не включены иностранные клиники, куда часто вынуждены обращаться украинцы.

Нам, бесспорно, на данный момент даже мечтать о внедрении хотя бы ирландского опыта не приходится, в том момент, когда государство возмещает львиную часть расходов (включая проезд и проживание) на лечение, в том числе за границей.

Но уже сейчас активно ведется работа над улучшением национального законодательства, касающегося благотворительности.

Так, прорабатывается проект закона, в котором будут прописаны увеличение необлагаемой налогом суммы нецелевой помощи, снятие налогообложения со средств, собранных на лечение за границей и собранных нерезидентами Украины.

Над проектом работают представители государства, общественных и благотворительных организаций, активисты. Будем надеяться, что он дойдет до ания в Верховной Раде, чтобы всем нам было проще помогать друг другу.

Источник: https://lb.ua/blog/andrey_dovbenko/394454_blagotvoritelnost_nalogi.html

Благотворительность: учет и налогообложение

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Елена Жураковская. Не секрет, что некоторые неприбыльные организации нашей страны нуждаются в помощи, например заведения образования и здравоохранения, воинские части.

Сельскохозяйственные предприятия часто оказывают такую помощь, передавая им денежные средства, материальные ценности или оплачивая работы услуги , в частности, по проведению ремонта.

О том, как правильно оформить и отразить такие операции в учете сельхозпредприятия, чтобы ему не пришлось еще и платить штрафные санкции, мы расскажем в консультации. Общие принципы благотворительной деятельности в Украине определены в Законе от

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

  • Налоговые льготы для ИП при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям
  • Благотворительная помощь: учетные и налоговые нюансы
  • Благотворительность и налоги
  • Благотворительность: учет и налогообложение
  • Благотворитель — физлицо
  • Налоговые льготы
  • Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году
  • Благотворительность и налоги
  • Благотворительность: нужно ли платить налоги?
  • Благотворитель — физлицо

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ЗПXVI от

Налоговые льготы для ИП при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка. Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами.

Через них организация проводит свою деятельность. Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается. Имеются налоговые льготы при благотворительности.

Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета.

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в году.

Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку. До наступления года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами.

Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль. Таким образом, многие организации старались уйти от налогов. Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц.

На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться. Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Налоговые льготы для спонсоров — не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот — так получится выгоднее.

Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма. Налоговые льготы для благотворителей — юридических лиц осуществляются по определенной схеме. Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. Используя эту систему, компания сможет получить вычеты.

Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться. Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств.

Но имеются ограничения размеров:. Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС. Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации.

Все услуги и передача даров имеет специальный код — Этот код ставится в первой графе в строке Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме.

Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету Финансовая помощь идёт под номером счёта Это считается расходами компании.

Полностью поддерживаю благотворительность, считаю, что нужно больше помогать тем, кто нуждается в помощи, действительно нуждается в ней дети-инвалиды, ветераны, различные центры по содержанию бездомных животных.

Я много знаю людей занимающимся своим делом у которых есть налоговые льготы. Один строчит матрасы для армии, другой кормит детский дом, например! С них налоги не берут, первый даже федеральный налог не платит…. Налоговые льготы для юридических лиц — отличное поощрение благотворительной деятельности. Надо и дальше двигаться в этом направлении.

Правда, возня с документами серьезная, как выяснилось, но это того стоит! Дарья Кондакова. Олег Вел. Анна Казанцева. Жанна Ковальская. Наши законы придуманы, чтобы никто ничего не понял и не получил.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов в году. Налоговые льготы по договорам долевого участия.

Налоговые льготы военным пенсионерам: вычеты и изменения в году. Некоторые налоговые льготы отменят по заявлению Силуанова. Многодетным семьям станет проще получать налоговые льготы.

Налоговые льготы для ИП в году. Налоговые льготы при инвестировании в РФ в году. Налоговые льготы для ветеранов труда в году: виды и размер налоговых преференций.

Налоговые льготы в году: условия и сроки получения.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Квалификация передаваемого объекта гражданских прав в качестве пожертвования благотворительного пожертвования имеет существенное значение для обоснованного применения налоговых льгот. В том числе, для применения налоговой льготы важно юридически правильно оформить документы по передаче пожертвования благотворительного пожертвования.

Вещью признаются объекты гражданских прав, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права ст. Дарение в общеполезных целях является обязательным условием пожертвования. Однако, что в законодательстве содержание понятия общеполезные цели не раскрыто.

Его значение можно встретить в правоприменительной практике арбитражных судов.

Благотворительность и налоги

Благотворительная помощь налог на прибыль налогоплательщиков-благотворителей не уменьшает, поскольку расходы на благотворительность не снижают налогооблагаемую базу в соответствии с пп. В то же время некоммерческие организации-благополучатели освобождены от уплаты налога на прибыль при соблюдении ряда условий.

При этом можно выделить 3 основных участников данных правоотношений: благотворитель лицо, оказывающее благотворительную помощь , доброволец физлицо, бескорыстно выполняющее работы в рамках благотворительности , благополучатель конечное лицо, которому предназначена благотворительная помощь.

Особую роль в этих правоотношениях играют благотворительные фонды.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: налог на благотворительность

Ap plkst. Все ziedot. Селпилс 2ц, Рига LV, Латвия ,. Если желаете использовать другой вид платежа, можете платить в Swedbank или в другом банке в виде простого перечисления, а так же использовать оплату с помощью Телефон-банка или использовать любой другой вид оплаты, указывая в задаче платежа следующие или другие реквизиты банка:. Fonds “Ziedot.

Перепуганные таким известием старики даже сокращали время работы патронажных работников, чтобы не платить непосильный для них налог.

Модельный закон о меценатстве и благотворительной деятельности Принят на десятом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ Постановление N от 6 декабря года Глава 1.

Меценатство и благотворительная деятельность Под меценатством понимается бескорыстная, безвозмездная помощь граждан в сфере искусства, науки, культуры, образования, просвещения, выражающаяся в передаче другим гражданам или юридическим лицам имущества и денежных средств.

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества и денежных средств, по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Статья 2.

Благотворительность: учет и налогообложение

Москве от Очевидно, система налоговых льгот для благотворительности в России не проработана. Часть пожертвований достается государству, а не тем, кому они были изначально предназначены.

Карьера: г. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Налоговые льготы

Виктория Мервенецкая. Общие принципы благотворительной деятельности в Украине определены в Законе от Согласно ст.

Обращаем внимание, что основной чертой благотворительной деятельности является то, что лицо предоставляет добровольно помощь и не получает за это какой-либо прибыли. В противном случае это не является благотворительной деятельностью.

Субъектами благотворительной деятельности являются благотворительные организации, а также другие благотворители и бенефициары ст.

В то же время налоговые органы зачастую сами допускают ошибки при также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в оплата приобретения и содержания собак- проводников для инвалидов;.

Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием? Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается. Цель же налогового планирования — сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем.

Благотворитель — физлицо

На что может рассчитывать дающий? Государство поощряет добрые дела, предоставляя благотворителям определенные налоговые льготы. Не обделило оно своим вниманием и обычных физических лиц. Так, при соблюдении требований, перечисленных в ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить социальный вычет на благотворительность

Источник: https://social-shagin.ru/ugolovnoe-pravo/poblazhki-pri-oplatu-nalogov-blagotvoritelnosti.php

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам.

Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Кто такой спонсор

В настоящее время в действующем законодательстве понятие «спонсорство» не закреплено. Вместе с тем понятия «спонсор» и «спонсорская реклама» предусмотрены в Федеральном законе от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ).

Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и (или) трансляции теле- или радиопередачи либо создания и (или) использования иного результата творческой деятельности (п. 9 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (п. 10 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя.

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной.

Какая деятельность является благотворительной

Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон № 135-ФЗ).

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам и юридическим лицам (некоммерческим организациям) имущества (благотворительных пожертвований), в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Обратите внимание, что благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. 2 Закона № 135-ФЗ. К таким целям относятся:

— социальная поддержка и защита граждан;

— подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

— оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

— содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

— содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

— содействие защите материнства, детства и отцовства;

— содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

— содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

— содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

— охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения.

Это важно!
Направление денежных средств или иных материальных ценностей, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний к благотворительной деятельности не относятся (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Благотворитель, доброволец, благополучатель

Сторонами (участниками) благотворительной деятельности являются благотворители, добровольцы и благополучатели (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

— бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

— бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг благотворителями — юридическими лицами.

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы — граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации. Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации (командировочные расходы, затраты на транспорт и др.).

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев.

Налогообложение организации-благотворителя

НДС

При безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) в рамках благотворительной деятельности на цели, поименованные в ст. 2 Закона № 135-ФЗ, не возникает обязанности по уплате НДС.

Такой вывод следует из подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, которым установлено, что безвозмездная передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ, за исключением подакцизных товаров, не подлежит обложению НДС.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/101764/

Налоговые льготы

Поблажки при оплату налогов благотворительности

В данном разделе мы коротко рассмотрим вопросы налогообложения, которые непосредственно касаются получения благотворительной помощи и наличия в семье детей. Обратите внимание, что налоговое законодательство – сложная, быстро и часто меняющаяся система.

Кроме того, ошибка при уплате налогов может повлечь административную или уголовную ответственность. В то же время налоговые органы зачастую сами допускают ошибки при начислении налога – такие ошибки можно и нужно обжаловать.

Если у вас возникнут вопросы или сомнения по вопросам налогообложения, рекомендуем обратиться за профессиональной юридической помощью.

Какие существуют налоговые льготы?

Доходы физических лиц в РФ облагаются налогом на доходы, который по общему правилу составляет 13% для резидентов1 и 30% для нерезидентов РФ.

По умолчанию налогом облагаются все доходы физических лиц, полученные как в денежной форме, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды.

Как правило, налог удерживается организацией, которая выплачивает доход (например, работодателем), однако при получении налога из других источников может возникнуть обязанность подать налоговую декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Некоторые виды доходов, прямо указанные в законе, не облагаются налогом. Кроме того, некоторые обстоятельства, например наличие детей, позволяют немного уменьшить сумму, с которой взимается налог, – такие уменьшения называются налоговыми вычетами.

К доходам, не подлежащим налогообложению, в частности, относятся:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению (в том числе пенсии по инвалидности) и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям;
  • все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с:
    • возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
    • бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • алименты, получаемые налогоплательщиками;
  • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями) в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации. Обратите внимание, что под понятие «единовременная материальная помощь» подпадает такая материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику не более одного раза в календарном году по одному основанию. Таким образом, с помощи, полученной от благотворительной организации все последующие разы, необходимо платить налог;
  • суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;
  • доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций. Обратите внимание, что ограничения по количеству раз предоставления помощи нет, однако необходимо иметь в виду, что размер прожиточного минимума в 2009 году, например, не превысил 6000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. К стандартным налоговым вычетам, в частности, относятся:

  • налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц года для следующих категорий налогоплательщиков:
    • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
    • лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
  • налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц года для следующих категорий налогоплательщиков:
    • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
    • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
    • лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с указанными выше пунктами право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

  • налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц года распространяется на:

    • каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
    • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет предоставляется независимо от предоставления стандартных налоговых вычетов, указанных выше, однако действует только до месяца, в котором доход налогоплательщиков превысил 280 000 рублей.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Указанный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Указанный налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. В частности, к ним относятся:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации2), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Налоговый вычет в связи с оплатой медикаментов и медицинских услуг в совокупности не может превышать 120 000 рублей. Налоговый вычет в связи с оплатой дорогостоящего лечения в медицинских учреждениях РФ принимается в размере фактически произведенных расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Физическое лицо может получить право на социальный налоговый вычет в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приложив к декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (т. е.

календарного года), кассовый чек, подтверждающий произведенную оплату медикаментов; товарный чек, в котором указаны наименования приобретенных медикаментов; рецепт лечащего врача на указанные медикаменты либо выписку из истории болезни с указанием лекарственных средств.

Если расходы на лечение осуществлялись физическим лицом за близких родственников, необходимо подтверждение родственных отношений.

Для выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, используется рецептурный бланк учетной формы N 107/у.

На одном рецептурном бланке можно выписать не более двух лекарственных средств. Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы РФ, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Такой рецепт вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, предоставляется в налоговый орган РФ по месту жительства.

Источник: https://www.podari-zhizn.ru/main/node/7216

Юрист Тимофеев
Добавить комментарий