Платеж по судебному решению неустойки и ндс

Договорная неустойка: основные принципы применения

Платеж по судебному решению неустойки и ндс

Неустойка за неисполнение обязательств по договору — это и мера ответственности за неисполнение взятых на себя обязательств, и способ обеспечить их исполнение.

В общем смысле этот термин обозначает определенную санкцию за нарушение установленных условий деловых взаимоотношений, случаи применения которой обозначаются в соглашении.

Таким образом, стороны, подписывая контракт, соглашаются с возможностью ее применения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Стороны обязаны четко выполнять обязательства по договору, поставлять товар, выполнять работы или оказывать услуги в соответствии с оговоренными условиями.

Если объектом обязательства по договору является имущество, оно должно быть передано вовремя и в соответствующем состоянии. Но ситуации, когда обязательство по договору не выполняется, достаточно часто встречаются на практике.

На этот случай стороны договора вправе согласовать меры ответственности за нарушения обязательства. Законом установлены следующие виды санкций:

  • возмещение причиненных нарушением обязательств по договору убытков;
  • неустойка (разновидностями которой являются пени и штраф);
  • проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ.

Соотношение с понятиями «штраф», «пеня» и «проценты»

В законодательстве четкого разграничения этих терминов нет. На практике сложилось мнение, что штраф и пеня — это разновидности неустойки, причем штраф устанавливается в виде точной суммы, в конкретном размере либо в виде процента от суммы и взыскивается единожды.

А пеня — это санкция за нарушение условий контракта, которая выражается в процентах за каждый день неисполнения обязательств, просрочки. Являются ли проценты по договору неустойкой? Это разные виды обеспечительных мер и мер ответственности контрагента.

Если в соглашении не обозначено право кредитора на взыскание неустойка, то он, помимо прямых убытков, которые необходимо доказать и обосновать, может рассчитывать только на получение процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Назначение и применение

В соответствии с ГК РФ, договорная неустойка применяется в том случае, если подобное условие четко оговорено, определено в соглашении. В остальных случаях исполняются положения закона о мере ответственности сторон.

Важно помнить, что в определенных случаях размер санкции закреплен на законодательном уровне, и снизить его стороны по своему решению не могут, они вправе его только повысить.

Такая жесткая фиксация установлена законодателем в качестве меры ответственности участника контракта в случае:

  • несоблюдения срока исполнения требований потребителя продавцом — здесь применяется санкция, установленная «Законом о защите прав потребителей»;
  • несоблюдения страховщиком условия о сроке возврата страхователю страховой премии или ее части по закону об ОСАГО (ч. 4 ст. 16.1 ФЗ от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Таким образом, если коротко ответить на вопрос, что такое неустойка по договору: это действенный инструмент реализации прав сторон договора, она служит гарантией исполнения обязательств.

В случае их нарушения, если предусмотрена такая санкция в контракте, стороне нет необходимости доказывать свои убытки, достаточно сослаться на конкретный пункт документа.

Поэтому применяется неустойка на практике очень часто.

Виды

Кроме вышеприведенных (штраф или пени), существуют другие виды этой санкции, с возможностью или невозможностью взыскания одновременно с ней убытков участника сделки:

  • зачетная, в этом случае описываемая мера ответственности применяется наряду со взысканием убытков в непокрытой ею части;
  • исключительная, когда взыскивается только ДН, а убытки не подлежат возмещению. Такие санкции в силу сложившейся практики применяются при взаимодействии с перевозчиками, при оказании транспортных услуг;
  • штрафная, когда взыскание убытков возможно в полном объеме сверх ДН, это правило применяется только в том случае, если имеется прямое указание в соглашении;
  • альтернативная, когда кредитор вправе выбрать один из указанных выше способов защиты своих прав. Она применяется и при наличии прямого указания в контракте.

Стороны определяют неустойку при нарушении обязательств в договоре. Но есть случаи, когда законодатель конкретными нормами регулирует размер санкции в определенной сфере правоотношений.

Пример закрепления размера неустойки за нарушение обязательств по договору на законодательном уровне:

  • нарушение продавцом обязательств не по договору, а в соответствии с законом о защите прав потребителей, например: несоблюдение сроков выполнения требований потребителя, несоблюдение срока передачи предварительно оплаченного товара, просрочка исполнения работы, просрочка исполнения некоторых требований потребителя (ст. 23-31 ЗЗПП);
  • несвоевременный платеж по векселю (ст. 3 ФЗ-48, который носит наименование «О простом и переводном векселе»);
  • просрочка возврата страховой премии страхователю страхователем (ст. 16.1 ФЗ «Об ОСАГО»);
  • просрочка платежей во исполнение обязательств по договору участия в долевом строительстве (ст. 5 ФЗ-214).

Определение сторонами меры ответственности за нарушение обязательств в договоре

При определении условий взаимодействия, прав и обязанностей и мер ответственности за неисполнение обязательств стороны должны учитывать в первую очередь законодательные нормы этого вида правоотношения и сделки.

Если по Гражданскому кодексу нет жестких правил, касающихся мер ответственности, и имеется возможность уточнения норм закона, стороны вправе устанавливать размер и порядок определения и взыскания неустойки при неисполнении или ненадлежащем исполнении условий контракта.

Формулировки о размере санкции, если они позволяют характеризовать ее как элемент ценообразования (например, «при просрочке поставки продукции более чем на 15 дней цена продукции, установленная первоначально, увеличивается на 3%» и т. п.), могут стать основанием для начисления НДС на суммы неустойки.

Пример формулировки положения о неустойке:

При неисполнении обязательства об оплате товара в срок, указанный в п. (указывается пункт соглашения, контракта) настоящего договора, Покупатель обязан уплатить неустойку в размере (указывается процент от суммы или фиксированная сумма) от суммы образовавшейся задолженности за каждый день допущенной им просрочки, начиная со дня, когда обязательство по договору должно было быть исполнено.

В случае нарушений при оплате услуг неустойка по договору оказания услуг может быть любой: зачетной, штрафной, исключительной, альтернативной, законодатель предоставляет участникам сделки полную свободу выбора.

Но надо учитывать и права других участников, ограничения, возможные при применении закона на практике, ведь суды исходят при принятии решений в том числе из принципа справедливости и соответствия меры ответственности допущенному нарушению.

Поэтому они нередко уменьшают неустойку.

Порядок взыскания

Выполнение условий взаимодействия, соблюдение взятых обязательств в соответствии с договором — основная обязанность стороны договора, в противном случае возможны установленные последствия, в том числе санкции. Порядок взыскания неустойки общий, для этого необходимо:

  1. Рассчитать размер неустойки.
  2. Соблюсти претензионный порядок урегулирования спора (составить претензию о взыскании и направить ее должнику).
  3. Обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга.
  4. Обосновать требования и привести доказательства своих доводов.

Механизм расчета определяется в соответствии с законом или договором. Срок, за который взыскивается неустойка, тоже определяется в соответствии с соглашением.

Обычно она взыскивается за весь период неисполнения или ненадлежащего исполнения до момента принятия решения судом.

Нельзя попросить суд принять решение о взыскании санкции по день фактического исполнения (как в случае с процентами по ст. 394 ГК РФ).

В настоящее время судебная практика исходит из того, что единовременное взыскание неустойки и процентов по ст. 395 за пользование чужими денежными средствами недопустимо. Дело в том, что суды посчитали финансовую нагрузку на ответчика чрезмерной, так как при применении обеих этих мер ответственности доказывать размер и факт убытков не нужно.

Период начисления

Неустойка начинает начисляться с момента начала просрочки, то есть со следующего дня после дня, когда должно было быть исполнено обязательство по договору.

Момент определения окончания периода взыскания вызывает много вопросов, все зависит от сложившихся между сторонами правоотношений.

По общему правилу неустойка начисляется до момента полного исполнения обязательств по договору лицом, нарушившим условия соглашения, независимо от момента прекращения действия соглашения.

Если на законодательном уровне определено или оговорено отдельно сторонами, что санкция взыскивается с момента расторжения соглашения или контракта, неустойка взыскивается до этого момента. Пленум ВС № 7 от 24.03.2016 связывает момент прекращения взыскания с моментом прекращения основного обязательства по договору.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/neustoika-po-dogovoru

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

Платеж по судебному решению неустойки и ндс

Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка (штраф, пеня, иные санкции за нарушение договорных обязательств) это установленная в договоре или определенная законом сумма, которую сторона договора (должник), допустившая нарушение условий договора, не исполнившая договор или исполнившая его ненадлежащим образом, например, просрочившая исполнение, обязана уплатить другой стороне договора (кредитору).

Соглашение о неустойке должно быть оформлено в письменной форме, несоблюдение этого правила влечет недействительность неустойки.

Одним из распространенных вариантов неустойки по договорам являются пени. Как правило, размер пеней по договору устанавливается в процентах за день просрочки платежа (например, 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки).

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам, признаются в бухгалтерском учете в суммах, признанных должником или присужденных судом (п. 8, п.10.2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Санкции признаются доходом в учете у получающей стороны в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение или они признаны должником.

Согласно п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99 указанные штрафные санкции принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании.

Иными словами, суммы предъявленных претензий, не признанные должником, к учету не принимаются.

Это согласуется с требованием пункта 6 ПБУ 1/2008 к учетной политике организации — обеспечивать «большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности)».

Пунктом 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтер отчетности (Приказ Минфина РФ от 29.07.

1998 N 34н) штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации и до их уплаты отражаются в бухгалтерском балансе плательщика по статьям кредиторов (Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 07-01-06/34558).

Пример. Договором предусмотрено начисление пеней за несвоевременное погашение задолженности. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты.

Организация-поставщик выставила претензию на сумму пеней. Контрагент-покупатель признал претензию организации, предоставил гарантийное письмо — согласие на уплату суммы пеней, через месяц уплатил пени.

Данные операции отражаются в учете следующим образом:

  • На дату выставления претензии записи в бухучете не производятся.
  • Бухгалтерские проводки по учету пеней на дату признания должником претензии (дату гарантийного письма):

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»

— сумма предъявленных контрагенту пеней признана в составе прочих доходов и до момента ее уплаты отражена в составе дебиторской задолженности контрагента-покупателя.

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»

  • — дебиторская задолженность по пеням контрагента-покупателя погашена.
  • Для целей исчисления налога на прибыль санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником добровольно или подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, учитываются в составе внереализационных доходов организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).

    На основании ст. 317 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, при методе начисления дата получения дохода в виде санкций за нарушение договорных обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-03-07/54554.

    Другими словами, если судом принято решение о выплате организации неустойки, то у налогоплательщика обязанность по начислению внереализационного дохода в части установленной судом суммы неустойки возникает на дату вступления в силу решения суда.

    По присужденным судом пеням, точная сумма которых еще не понятна (т.е. пени, которые ответчику исчисляются со дня принятия решения судом до момента исполнения решения) правила признания в пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ не установлены.

    Для этой ситуации Минфин РФ разъяснил, что такие доходы признаются по общим принципам признания доходов при методе начисления.

    То есть, доходы в виде суммы пеней со дня принятия судом решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга — в зависимости от того, какое событие произошло ранее (смотрите письмо Минфина РФ от 15.01.2018 N 03-03-06/1/1026).

    Если же должник готов признать санкции по хоздоговору без обращения в суд, то дата признания внереализационного дохода у получающей стороны определяется по дате документа, свидетельствующего о согласии уплатить сумму санкций. Форма такого документа произвольна.

    К ним можно отнести, например, двусторонний акт, подписанный сторонами, соглашение о расторжении договора, акт сверки, письмо должника, подтверждающее факт признания должником нарушения обязательства и позволяющий определить размер признанной суммы (смотрите, например, пункт 3 письма Минфина РФ от 10.11.2017 г. N 03-03-06/2/74188).

    Кроме того, обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить пени, является также фактическая уплата их кредитору (письмо Минфина РФ от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336).

    Если при невыполнении контрагентом договорных обязательств организация не предпринимала мер по истребованию предусмотренной договором неустойки, а контрагент не совершает никаких действий по ее признанию, то внереализационный доход не возникает.

    Наступление определенных договором обязательств, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании пункта 3 ст. 250 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-07-11/356).

    Если для налога на прибыль все санкции, которые признал должник или присудил суд организация обязана включить в налоговую базу по строке внереализационные доходы, то для целей исчисления налоговой базы по НДС, есть санкции, которые не признаются объектом налогообложения НДС.

    С учетом этого можно выделить два основных типа санкций:

    • санкции, уплаченные покупателю продавцом за нарушение условий договора.
    • санкции, уплаченные продавцу покупателем за нарушение условий договора

    С первым типом санкций все более или менее однозначно: денежные средства, полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются, так как не связаны с реализацией (см. письмо Минфина России от 12.04.2013 N 03-07-11/12363).

    Санкции в виде выплаты компенсации продавцу за досрочное расторжения договора также не облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 19.10.2016 N 03-07-11/60859).

    Аналогичные разъяснения даны Минфином РФ в отношении включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары.

    Такие суммы также не облагаются НДС, так как не связаны с оплатой реализованных товаров, работ услуг (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/315).

    В отношение налоговой базы по НДС по второму типу санкций (когда продавец получает выплату санкций от покупателя) не все так однозначно.

    На сегодняшний день позиция официальных органов сводится к тому, что суммы полученные продавцом товаров, работ, услуг в виде штрафных санкций по договорам не подлежат обложению НДС при условии, что такие санкции по факту не являются элементами ценообразования предусматривающему оплату товаров (работ, услуг).

    Если полученные продавцом от покупателя суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, как суммы связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

    Эта точка зрения изложена в письме Минфина РФ от 04.03.2013 N 03-07-15/6333, это письмо доведено до нижестоящих налоговых органов и размещено на сайте www.nalog.

    ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

    Таким образом, чтобы исключить риски доначисления НДС по штрафным санкциям, налогоплательщику нужно отличать «просто санкции» от «элементов ценообразования», оформленных как штрафные санкции.

    Неустойка за просрочку оплаты — это обеспечение своевременности платежей по договору, не затрагивающая ценообразование.

    Пример неустойки, обеспечивающей исполнение обязательств:

    •  неустойка за просрочку исполнения обязательств, полученная продавцом от покупателя по договору. Вывод, что такие суммы не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) в понимании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, а потому не подлежат включению в налоговую базу по НДС, основан на постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, данное мнение поддержали Минфин и ФНС.

    Пример неустойки как элемента ценообразования:

    •  суммы штрафа за простой, сверхнормативную погрузку или разгрузку, транспортного средства, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов. Такое мнение выражено Минфином РФ от 01.04.2014 N 03-08-05/14440 «О включении суммы штрафа за простой, предусмотренный условиями договора, в налоговую базу по НДС».

    Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/peni-i-shtrafy-po-hozdogovoram-buhuchet-i-nalogooblozhenie-u-poluchatelya/

    Неустойка по договору: как отражать в учете

    Платеж по судебному решению неустойки и ндс

    Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов

    В консультации рассмотрим, как должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете сторон договора суммы, которые могут быть взысканы при нарушении условий договора.

    Учет неустойки, штрафов и пени

    Неустойка – это денежная сумма (или другое имущество), которая является платой за невыполнение (или ненадлежащее выполнение) договорных обязательств (ч. 1 ст. 549 ГК).

    Штраф и пеня – разновидности неустойки. Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы невыполненного обязательства (ч. 2 ст. 549 ГК). Пеня – это неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно выполненного денежного обязательства за каждый день просроченного исполнения (ч. 3 ст. 549 ГК).

    Бухгалтерский учет

    Суммы признанных неустоек, штрафов, пени отражаются в учете сторон договора так:

    у предприятия, которое их уплачивает (предприятия-нарушителя) – в составе прочих операционных расходов (п. 20 П(С)БУ 16) по дебету субсчета 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки»;

    • у предприятия, которое их получает, – в составе прочих операционных доходов (п. 7 П(С)БУ 15) по кредиту субсчета 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки». На этом субсчете обобщается информация о штрафах, пене, неустойках и других санкциях за нарушение хозяйственных договоров, которые признаны должником или по которым получены решения суда, арбитражного суда об их взыскании, а также о суммах возмещения понесенных убытков.

    Налоговый учет

    Налог на прибыль. У предприятия-нарушителя финрезультат до налогообложения корректируется на суммы подлежащих уплате штрафов, пени, неустойки (пп. 140.5.11 НК).

    Напомним, корректировку финрезультата до налогообложения на разницы, установленные разд.

     III НК, обязаны осуществлять плательщики налога на прибыль, которые за последний отчетный год получили доход свыше 20 млн грн.

    Итак, согласно пп. 140.5.11 НК плательщик налога на прибыль должен увеличить финрезультат отчетного периода на сумму расходов в виде признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных согласно гражданскому законодательству и гражданско-правовым договорам в пользу:

    Какие субъекты хозяйствования относятся к неплательщикам налога на прибыль?

    В соответствии с НК неплательщиками налога на прибыль являются:

    • неприбыльные организации, зарегистрированные в Реестре неприбыльных организаций и учреждений (п. 133.4);
    • плательщики единого налога (пп. 1 п. 297.1);
    • физлица – субъекты хозяйствования, которые находятся на общей системе налогообложения (т. е. уплачивают НДФЛ по ставке 18 % согласно п. 177.1);
    • физлица, которые не являются субъектами предпринимательства (т. е. обычные граждане) и уплачивают НДФЛ по ставке 18 % (п. 162.1, 167.1).

    При этом согласно пп. 140.5.11 НК простые физлица и предприниматели-общесистемщики исключаются из состава неплательщиков налога на прибыль для целей применения данного подпункта и к ним такая корректировка применяться не должна.

    Этот вывод подтверждает и Минфин в Письме от 10.04.17 г. № 11210-09-10/9617, из которого следует, что под корректировку из пп. 140.5.11 НК не подпадают только штрафы в пользу физлиц, уплачивающих НДФЛ по такой же ставке, что и стандартная ставка налога на прибыль – 18 %. Аналогичное разъяснение содержится в ОИР (категория 102.13).

    НДС. В состав договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг) не включаются суммы неустойки, (штрафов или пени), которые были получены налогоплательщиком вследствие невыполнения или ненадлежащего выполнения договорных обязательств (п. 188.1 НК).

    То есть у получателя штрафных санкций налоговые обязательства по НДС не возникают, соответственно, у плательщика этих санкций нет права на налоговый кредит.

    Компенсации и потери от инфляции

    Неустойка, штраф, пеня – не единственные санкции, которые могут применяться к нарушителю договорных условий. Помимо них кредитор может, в частности, потребовать:

    • возмещения убытков согласно ст. 550, 624 ГК. Размер убытков, полученных вследствие нарушения договорных обязательств, определяется кредитором (ч. 2 ст. 623 ГК) исходя из рыночных цен, действовавших на день добровольного удовлетворения должником требований кредитора. Отметим, что под убытками, которые подлежат возмещению, понимается реальный ущерб, который понес кредитор в связи с невыполнением условий договора должником, и упущенная выгода, т. е. доходы, которые кредитор мог бы получить, если бы его право не было нарушено;
    • компенсацию за просрочку погашения должником денежных обязательств, например, возмещение потерь от инфляции, а также 3 % годовых от просроченной суммы обязательства (ч. 2 ст. 625 ГК).

    Признание штрафных санкций нарушителем

    В общем случае экономические санкции считаются признанными, когда должник их признал, то есть согласился с тем, что должен их уплатить, или когда эти санкции зафиксированы в решении суда, вступившим в законную силу (подробнее о признании хозяйственных санкций см. «Неустойка в договоре: штраф и пеня»). Момент признания экономических санкций также важен для целей учета.

    Когда можно считать признанными суммы штрафов, пени, неустоек и отражать их в учете?

    Если предприятие, которое нарушило условия договора, согласилось уплатить штраф, значит, эти санкции им признаны и могут быть отражены в составе расходов в момент отправки письменного ответа на претензию.

    А предприятие – получатель штрафа отражает его суммы в составе дохода в периоде получения письменного ответа на претензию.

    Если суммы финансовых санкций указаны в решении суда, тогда они признаются сторонами в периоде вступления в силу судебного решения.

    Рассмотрим порядок отражения в учете суммы штрафов, пени, неустоек, а также компенсации и инфляционных на числовом примере.

    Пример

    Предприятие (плательщик единого налога по ставке 3 %) по договору купли-продажи отгрузило товар в сумме 36 000 грн. (в т. ч. НДС – 6 000 грн.). Себестоимость товара – 23 000 грн. Условиями договора предусмотрены следующие санкции за просрочку платежа:

    • штраф в размере 20 % несвоевременно уплаченной суммы;
    • пеня в размере 0,02 % неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

    Покупатель (плательщик налога на прибыль, который применяет корректировки финрезультата) задержал оплату товара на 21 день. В связи с несвоевременной оплатой поставщик направил в его адрес претензию, которая была признана покупателем. Должник погасил задолженность, а также уплатил штраф и пеню.

    Рассчитаем сумму:

    36 000 грн. х 20 % = 7 200 грн.;

    36 000 грн. х 0,02 % х 21 день = 151,20 грн.

    Учет этих операций ведется так:

    (грн.)

    Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/47363-2

    № п / п операцииПервичные документыБухгалтерский учет
    ДтКтСумма
    123456
    Учет у поставщика товаров (предъявителя претензии)
    1Отгружены товары покупателюРасходная накладная типовой формы № М-11*36170236 000,00
    2Отражены налоговые обязательства по НДСНалоговая накладная7026416 000,00
    3Списана себестоимость реализованных товаровРегистры бухучета90228123 000,00
    4Начислена сумма штрафа и пени за невыполнение покупателем условий договора(7 200,00 + 151,20)Претензия, признанная покупателем3747157 351,20
    5Получены от поставщика:– деньги в счет оплаты проданных товаровВыписка банка311 361 36 000,00
    – суммы штрафа и пени3747 351,20
    Учет у покупателя товаров (получателя претензии)
    1Оприходованы товары, полученные от поставщикаТиповая форма № М-11*28163130 000,00
    2Отражен налоговый кредит по НДСНалоговая накладная6416316 000,00
    3Признана претензияПризнанная претензия948**6857 351,20
    4Погашена задолженность перед поставщиком:– в размере стоимости товараПлатежное поручение 631 311 36 000,00
    – сумме штрафа и пени6853117 351,20

    Выводы

    Плательщики штрафных санкций, пени, неустоек, которые корректируют финрезультат до налогообложения, должны применить корректировку, предусмотренную пп. 140.5.11 НК.

    Суммы штрафов, пени, неустоек, инфляционных не включаются в базу налогообложения проданных товаров (услуг) и, соответственно, не являются объектом обложения НДС.

    Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-xozyajstvennye-operacii-9-neustojka-po-dogovoru-kak-otrazhat-v-uchete

    Платеж по судебному решению неустойки и ндс

    Платеж по судебному решению неустойки и ндс

    Напомним, что одним из способов обеспечения исполнения обязательств является неустойка. Под неустойкой, понимается денежная сумма, которую должник должен уплатить кредитору при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства.

    Условие о неустойке обязательно должно быть оформлено письменно, например, как условие договора поставки товара, подряда, займа.

    Договором может быть предусмотрена уплата неустойки не только за просрочку исполнения договорных обязательств — несвоевременную поставку товара, выполнение работ, оплату, но и за поставку некачественного товара, некачественное выполнение работ и т.

    Eсли же контрагентом не исполнено денежное обязательство, например, покупатель не оплатил или несвоевременно оплатил поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, то с должника можно взыскать проценты, в соответствии со ст. Согласно указанной статье проценты могут быть взысканы за неправомерное пользование чужими денежными средствами и со дня, когда в соответствии с договором денежные средства должны были быть уплачены.

    Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
    8 (800) 500-27-29 Доб. 389
    (звонок бесплатный)

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

    ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

    • Можно ли начислить неустойку на авансовые платежи: решение ВС
    • Şirinevler Escort Listings for
    • Как компании взыскать неустойку с контрагента за нарушение договора и не потерять на налогах
    • Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?
    • Ндс на пени за просрочку платежа по решению суда
    • Неустойка: рассчитать и взыскать
    • Index of /
    • Облагается ли НДС неустойка по решению суда?
    • Договорная неустойка: основные принципы применения

    Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
    8 (800) 500-27-29 Доб. 389
    (звонок бесплатный)

    В этом деле Президиум решил, что неустойка подлежит начислению из расчета цены без НДС. При этом ВАС в том решении мотивировал этот подход тем, что.

    Можно ли начислить неустойку на авансовые платежи: решение ВС

    Деловой партнер нарушил обязательства, компания решила потребовать неустойку. Как ее рассчитать в зависимости от условий контракта? А если вы не согласны с полученной суммой? Сразу идти в суд или пытаться договариваться? Согласно статье Гражданского кодекса РФ, размер неустойки определяется сторонами либо договором, либо законом.

    Полезно помнить, что неустойка по своей природе больше является санкцией за неисполнение ненадлежащее исполнение обязательства. Соглашение о неустойке должно быть заключено сторонами в письменной форме в соответствии со статьей ГК РФ. Обратите внимание, в случае отсутствия письменного соглашения о неустойке в ее взыскании компании будет отказано.

    Поэтому в интересах компании сделать так, чтобы определение неустойки в контракте было четким, конкретным и однозначным. Помните, что размер неустойки за последствия, с которыми столкнулась организация по причине нарушенных перед ней обязательств, — это категория оценочная, т.

    Кроме того, ВАС РФ обратил внимание на необходимость соблюдения принципов состязательности и равноправия сторон арбитражного процесса. Суд подчеркнул, что процессуальные отношения возникают, изменяются и прекращаются по инициативе непосредственных участников спорного правоотношения, а это предусматривает свободу распоряжения правами и процессуальными средствами их защиты.

    Чтобы снизить размер неустойки, придется потрудиться и привести свои доводы, почему компания считает ее завышенной, необоснованной. Например, должник обязан доказать арбитрам, что взыскание с него неустойки может привести к получению кредитором необоснованной выгоды п. Явная несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательств должна быть очевидной, т.

    Также суд откажет во взыскании двойной неустойки, т. Как правило, механизм расчета неустойки предусматривается в контракте. Для расчета договорной неустойки понадобятся:. А вот с законной неустойкой расчет по ст.

    Иные правила можно установить в договоре. Обратите внимание: вы можете взыскать неустойку как на день подачи иска, так и на день полного погашения основного обязательства.

    Чтобы снизить размер неустойки, придется привести свои доводы, почему компания считает ее завышенной.

    Например, должник обязан доказать арбитрам, что взыскание с него неустойки может привести к получению кредитором необоснованной выгоды.

    Если же сторона судебного разбирательства не заявляет возражения, то суд вправе не снижать неустойку. На мой взгляд, полезно ориентироваться на оптимальный вариант, т. Соответственно, насчитать должнику неустойку всегда можно до момента оплаты основного долга и взыскать это отдельным иском.

    Если сумма уже оплачена должником и спор идет только о размере неустойки, то для бизнеса самым безопасным шагом будет быстрая и оперативная подача искового заявления в суд на взыскание неустойки.

    Договариваться и торговаться не стоит, потому что это ваши деньги, которыми фактически все это время пользовался ваш недобросовестный контрагент.

    Если уж вы решили пойти на компромисс и простить часть долга контрагенту, то вы имеете на это полное право.

    Неустойка является договорным аспектом, а стороны по своему волеизъявлению вправе как устанавливать ее размер, так и прощать неустойку должнику в любом размере. Что имеется в виду? Частичная оплата по договору осуществлялась на условиях предоплаты.

    Поставщик же, не дождавшись получения предоплаты, осуществил поставку оборудования и тем самым автоматически произвел одностороннее изменение условий договора о порядке расчетов.

    Согласно статьям , Гражданского кодекса РФ обязательства сторонами должны исполняться надлежащим образом, при этом односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются.

    Судебная практика в этом случае всегда встает на сторону должника. При этом в законе установлено, что в такой ситуации возможно взыскание только законной неустойки по ставке рефинансирования, но сторона кредитора рассчитала неустойку договорную.

    Поставщик с треском проиграл дело. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Учет и отчетность.

    В порядке договора Соглашение о неустойке должно быть заключено сторонами в письменной форме в соответствии со статьей ГК РФ.

    Как рассчитать неустойку? Формула расчета будет такой: Формула расчета суммы неустойки В расчет неустойки можно включать также выходные и праздничные дни.

    Обратите внимание Чтобы снизить размер неустойки, придется привести свои доводы, почему компания считает ее завышенной.

    Налоги Изменения в Налоговом кодексе РФ год. Учет и отчетность Что изменилось в бухучете и налогах в году. ИП Что делать с долгами по заброшенному бизнесу.

    Кадры Больничный открыт отработанным днем: как оплачивать. Опрос не активен. Доверяете ли вы информации на бухгалтерских сайтах:. С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

    Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
    8 (800) 500-27-29 Доб. 389
    (звонок бесплатный)

    Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п.

    Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе прочих расходов на основании п.

    Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения возмещение причиненных организации организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником организацией п.

    Как компании взыскать неустойку с контрагента за нарушение договора и не потерять на налогах

    Деловой партнер нарушил обязательства, компания решила потребовать неустойку. Как ее рассчитать в зависимости от условий контракта? А если вы не согласны с полученной суммой? Сразу идти в суд или пытаться договариваться?

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога “на перед”. Вычет НДС.

    Следует также отметить, что среди указанных видов обеспечения, неустойка – самый распространенный. В соответствии со ст. Отличия понятий “неустойка”, “штраф” и “пени”. Виды неустойки: зачетная, штрафная, исключительная, альтернативная. Неустойка пени и проценты за пользование чужими денежными средствами.

    Стороны часто предусматривают в договоре неустойку штраф, пени , чтобы обеспечить исполнение друг другом принятых по договору обязательств.

    Текущая точка зрения чиновников: штрафы не облагаются НДС. Прежняя точка зрения чиновников: штрафы облагаются НДС. В подп. При неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств, например при просрочке, организация-должник обязана выплатить кредитору определенную законодательством или договорными условиями неустойку пеню, штраф ст.

    Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?

    В статье рассмотрены основные проблемы, которые возникают при таком взыскании, в частности, отсутствие единой судебной практики по вопросу размера взыскиваемой неустойки и ряд других. Правовую основу защиты интересов лизинговой компании в случае невыполнения лизингополучателями своих обязанностей, проистекающих из договора финансовой аренды лизинга , составляют:.

    При этом одним из наиболее распространенных инструментов защиты интересов лизинговых компаний, безусловно, является неустойка.

    Статья Гражданского кодекса РФ далее — ГК РФ под неустойкой штрафом, пеней понимает определенную законом или договором денежную сумму, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.

    Получение от своих контрагентов штрафных санкций — не редкость. Как их исчислять?

    Как известно, отношения хозяйствующих субъектов оформляются договором. В силу различных причин случаются всевозможные нарушения таких договорных отношений одной из сторон.

    О том, при каких условиях могут применяться те или иные санкции, а также о порядке их налогообложения и пойдет речь в данной статье. Основанием для привлечения виновного к ответственности и применения к нему санкций, предусмотренных действующим законодательством Украины и договором, является.

    В соответствии с действующим гражданским законодательством нарушение сторонами обязательств по договору может быть выражено в форме просрочки должника и просрочки кредитора. В данной публикации мы поговорим о компенсации, полученной от должника. Одним из видов обеспечения обязательств является.

    Это денежная сумма или другое имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательств.

    Неустойка: рассчитать и взыскать

    Зинаида Омельницкая. Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов.

    В консультации рассмотрим, как должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете сторон договора суммы, которые могут быть взысканы при нарушении условий договора.

    Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы невыполненного обязательства ч. На заметку! Виды неустойки, размер и условия применения должны быть прописаны в договоре подробнее см. Налог на прибыль.

    В рамках одного из недавних споров Верховный суд разбирался, можно ли начислять неустойку на платежи за электроэнергию, если.

    Исполнитель частично признал претензию, окончательная сумма штрафа была согласована двусторонним актом. Это создает условия для возникновения оценочного обязательства.

    Облагается ли НДС неустойка по решению суда?

    Неустойка не облагается НДС: мнение налогоплательщиков, подтвержденное арбитражной практикой. До года контролирующие органы однозначно утверждали, что НДС с неустойки по договору платить необходимо.

    Позиция чиновников основывалась на том, что в базу по НДС необходимо включать все суммы, связанные с оплатой за реализованную продукцию подп.

    Данная позиция отражена во многих разъяснениях государственных финансовых органов того периода, например в письмах Минфина от

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При выплате сумм неосновательного обогащения в платежном поручении указывается сумма в размере, указанном в результативной части решения суда, то есть без учета НДС.

    На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье.

    Почему надо платить НДФЛ еще и с неустоек за неисполнение судебного решения? Должна ли организация-ответчик уплатить НДФЛ физлицу с неустойки за неисполнение судебного решения? Да, должна, утверждают в Министерстве.

    Источник: https://sunsetboy.ru/avtorskoe-pravo/platezh-po-sudebnomu-resheniyu-neustoyki-i-nds.php

    Юрист Тимофеев
    Добавить комментарий