Ндс на материалы для собственных нужд

Производство для собственных нужд

Ндс на материалы для собственных нужд

Организации, в ходе осуществления хозяйственной деятельности, могут не только реализовывать собственную продукцию (работы, услуги) покупателям, но и использовать результаты своей деятельности для собственных нужд.

Например, завод по производству железобетонных изделий передает свою продукцию для строительства нового цеха, хлебозавод отпускает часть своей продукции для питания сотрудников в столовой, находящейся на его балансе, фирма, реализующая канцелярские товары передает какую-то их часть для использования в бухгалтерию организации.

Примеров такой передачи можно привести множество, это достаточно часто встречающаяся операция в практической деятельности любой организации.

Таким образом, организации в ходе осуществления своей хозяйственной деятельности могут использовать результаты своей деятельности для собственных производственных нужд и для собственных непроизводственных нужд.

Рассмотрим на примере, как отразить передачу продукции для собственных производственных нужд в бухгалтерском учете.

Пример 1.ООО «Стройкомплект» осуществляет оптовые продажи строительных материалов. В январе организация приобрела 100 банок краски по цене 70,80 рубля за банку.

Кроме того, в январе организация принимает решение произвести ремонт складского помещения, для которого требуется 3 банки краски. В бухгалтерском учете организации данные операции будут выглядеть следующим образом:

Корреспонденция счетовСумма, рублей
ДебетКредит
41 «Товары»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»6000Принята краска к учету
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»1080Учтен НДС
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»51 «Расчетный счет»7080Отражена оплата поставщику
68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»1080Отражена сумма НДС к вычету
10 «Материалы»41 «Товары»180Передается на основании приказа руководителя, часть краски для ремонта складского помещения. (3б. х 60 рублей)
44 «Расходы на продажу»10 «Материалы»180Списана стоимость краски для ремонта.

Окончание примера. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) НА СОБСТВЕННЫЕ НУЖДЫ

Операции по передаче товаров (работ, услуг) являются объектом налогообложения по НДС. Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ):

«Объектом налогообложения признаются следующие операции:

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
    В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации».

Итак, согласно налоговому законодательству передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд является одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ выделены два условия, необходимых для возникновения объекта налогообложения.

Во-первых, должно соблюдаться условие наличия у организации какого-то обособленного структурного подразделения, чтобы действительно был факт передачи, а не внутреннее перемещение материально-производственных запасов.

Пример 2.Организация приобрела телевизор и установила его в кабинете руководителя. В данной ситуации объект налогообложения по НДС не возникает, так как отсутствует сам факт передачи, здесь мы просто имеем движение материально-производственных запасов.Окончание примера. Пример 3.Допустим, строительная организация приобрела для офиса электрический чайник.

Так как основная деятельность у организации — строительно-монтажные работы, отнести данные расходы к производственной деятельности нельзя. Следовательно, расходы на покупку данной бытовой техники у организации должны быть осуществлены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения.

Одно из условий соблюдается, однако отсутствует факт передачи структурному подразделению. Значит в данном случае, у организации также не будет объекта налогообложения.

Окончание примера. Доказательством именно такой позиции может послужить Письмо МНС Российской Федерации от 21 января 2003 года №03-1-08/204/26-В088 «Об уплате НДС по имуществу, приобретенному для собственных нужд организации».

Данный документ нельзя признать нормативным, скорее он носит разъяснительный характер, однако в нем достаточно ясно прослеживается позиция налоговых органов: «…что при приобретении имущества (чайника) для собственных нужд, не связанного с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям, объекта налогообложения не возникает.

При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенному для собственных нужд имуществу (чайнику), к вычету не принимаются».

Таким образом, если бы данный электрический чайник, организация передала структурному подразделению, то объект налогообложения бы возник, и на такую передачу организация обязана была бы начислить налог на добавленную стоимость.

Следовательно, при решении вопросов, связанных с начислением налога на добавленную стоимость по операциям передачи товаров (работ, услуг) необходимо точно знать происходит передача данных товаров (работ, услуг) структурным подразделениям или нет.

Во-вторых, для возникновения объекта налогообложения при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд — это невозможность признания стоимости указанных товаров (работ, услуг) в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.

Обратите внимание!

При исчислении налога на прибыль не признаются следующие расходы:

  • экономически не обоснованные и не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (статья 252 НК РФ);
  • документально неподтвержденные (статья 252 НК РФ);
  • расходы, указанные в статье 270 НК РФ.

Пример 4.Производственная организация имеет на балансе спортивный клуб, предоставляющий услуги для работников организации и членов их семей. данного клуба осуществляется за счет прибыли, оставшейся у организации после налогообложения. Организация приобрела телевизор и передала его спортивному клубу.

В данном случае, у организации возникает объект налогообложения по НДС, так как выполняются оба условия, предъявляемые налоговым законодательством к операциям передачи, попадающим под налогообложение, во-первых, передача услуг обособленному подразделению, во-вторых, невозможность признания стоимости оказанных услуг в качестве расхода при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Окончание примера. Таким образом, при единовременном выполнении указанных условий у организации, осуществляющей передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд, объект налогообложения будет возникать.Центр обучения «Клерка» Приобретай опыт для серьезных дел

С 22 октября новые правила трудовых проверок. Готовьтесь в нашем онлайн-курсе по кадровому учету. Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.

Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь.

Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Надежда Флакс Хочу купить за 7 450 ₽ Узнать больше

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/31511/

Если товары учитываются по фактической себестоимости

Фактическая себестоимость товаров, приобретенных за плату, складывается из фактических расходов организации на их покупку (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Перечень таких затрат приведен в п. 6 ПБУ 5/01.

Допустим, организация купила товары для перепродажи, но впоследствии решила использовать их для собственных нужд. В подобной ситуации учетная стоимость товаров списывается со счета 41 на счет 10, а затем на соответствующие счета учета затрат.

Ведь счет 41 используется для учета материально-производственных запасов, предназначенных для продажи. Значит, приобретенные активы, которые организация не намерена продавать, из товаров превращаются в материалы. Их стоимость отражается на счете 10.

Обратите внимание: поскольку все хозяйственные операции организация оформляет оправдательными документами, факт перевода МПЗ из категории «товары» в категорию «материалы» необходимо отразить в первичном учетном документе. Унифицированной формы такого документа нет.

Так, форму N М-4 «Приходный ордер», утвержденную Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а, применяют для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки, и составляют в день поступления материальных ценностей на склад.

В рассматриваемой ситуации к моменту перевода товаров в материалы соответствующие материальные ценности могут уже находиться на складе (в качестве товаров). При их приемке от продавца были оформлены товарные накладные и акты о приемке товаров.

Поэтому, чтобы принять к учету такие МПЗ в качестве материалов, организация, руководствуясь п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», самостоятельно разрабатывает форму первичного учетного документа.

Пример 1. ООО «Континент» занимается оптовой продажей строительных материалов. В марте 2007 г. организация приобрела 200 мешков цемента на сумму 47 200 руб. (включая НДС 7200 руб.). Учет товаров ООО «Континент» ведет по покупным ценам, то есть по фактическим затратам на их приобретение.

В бухучете ООО «Континент» при отражении указанных операций сделаны записи:

Дебет 41 Кредит 60

  • 40 000 руб. — учтена стоимость приобретенного цемента;

Дебет 19 Кредит 60

  • 7200 руб. — отражен НДС, предъявленный продавцом;

Дебет 68 Кредит 19

  • 7200 руб. — принят к вычету предъявленный НДС.

В апреле 2007 г. генеральный директор ООО «Континент» издал приказ об использовании части цемента для ремонта офиса.

На основании приказа был составлен акт об изменении цели использования товаров и о принятии их к учету в качестве материалов.

Далее согласно требованию-накладной (форма N М-11, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а) со склада было выдано 20 мешков цемента для ремонта.

В бухучете операции были отражены так:

Дебет 10 Кредит 41

  • 4000 руб. (40 000 руб. : 200 x 20) — цемент, предназначенный для ремонта офиса, переведен в состав материалов;

Дебет 26 Кредит 10

  • 4000 руб. — стоимость цемента, использованного для ремонта офиса, включена в состав общехозяйственных расходов.

Если товары учитываются по продажной стоимости

Как было отмечено выше, организация розничной торговли может оценивать приобретенные для продажи товары по продажной стоимости. Эта стоимость рассчитывается так:

фактические НДСпродажная затраты торговая с продажнойстоимость = организации + наценка + стоимоститовара на приобретение товара.

товара

Учет разницы между продажной и покупной ценой ведется отдельно на счете 42 «Торговая наценка». Если приобретенные для перепродажи товары организация использует для собственных нужд, то, как и в предыдущем варианте учета, их покупная стоимость переносится на счет 10 «Материалы». При этом торговую наценку необходимо сторнировать.

Пример 2. ООО «Заря» осуществляет розничную торговлю канцелярскими товарами. В марте 2007 г. организация приобрела 100 пачек бумаги для принтеров по цене 118 руб. за одну пачку (включая НДС 18 руб.). Общая покупная стоимость бумаги составила 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.).

Учет товаров в ООО «Заря» ведется в продажных ценах. Торговая наценка составляет 20% от покупной стоимости. Рассчитаем продажную стоимость одной пачки бумаги. Для этого определим:

  • торговую наценку: 20 руб. (100 руб. x 20%);
  • сумму НДС с продажной стоимости товаров: 21,60 руб. .

Продажная стоимость одной пачки бумаги (с учетом НДС) составит 141,60 руб. (100 руб. + 20 руб. + 21,60 руб.), а всей партии — 14 160 руб. (141,60 руб. x 100 шт.).

После принятия товара к учету ООО «Заря» решило использовать 10 пачек бумаги для управленческих нужд. В бухгалтерском учете организации были сделаны проводки:

Дебет 41 Кредит 60

  • 10 000 руб. (11 800 руб. — 1800 руб.) — принят товар к учету;

Дебет 19 Кредит 60

  • 1800 руб. — отражена сумма НДС по оприходованному товару;

Дебет 41 Кредит 42

  • 4160 руб. (14 160 руб. — 10 000 руб.) — начислена торговая наценка на оприходованные товары;

Дебет 10 Кредит 41

  • 1000 руб. (100 руб. x 10 шт.) — отражена в составе материалов покупная стоимость бумаги, которую ООО «Заря» будет использовать для собственных нужд;

Дебет 41 Кредит 42

  • 416 руб. (4160 руб. : 100 шт. x 10 шт.) — сторнирована торговая наценка на 10 пачек бумаги, которые будут использованы для собственных нужд организации;

Дебет 26 Кредит 10

  • 1000 руб. — бумага передана для использования в управленческих целях.

Примечание. Товар становится основным средством

Источник: https://autoelko.ru/proizvodstvo-dlya-sobstvennyh-nuzhd/

Ставка ндс передача товаров для собственных нужд

Ндс на материалы для собственных нужд
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Согласно п.

Обязанность по начислению НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд появляется исключительно в том случае, если одновременно выполняются два условия:. В иных ситуациях при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд нет необходимости начислять НДС.

В соответствии сп. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ установлены Правила определения налоговой базы по указанным операциям. Возможны два случая:.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Особенности НДС
  • Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?
  • Ставка ндс на товары для ип
  • Ведение бухгалтерского учета Общей системы налогообложения (НДС)
  • Ставка ндс передача товаров для собственных нужд
  • Как начислить НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд
  • Расчет НДС в Узбекистане: налогооблагаемая база, ставки
  • Регистрация
  • Момент определения облагаемой базы по НДС

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС

Особенности НДС

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Согласно п.

Обязанность по начислению НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд появляется исключительно в том случае, если одновременно выполняются два условия:. В иных ситуациях при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд нет необходимости начислять НДС.

В соответствии сп. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ установлены Правила определения налоговой базы по указанным операциям.

Возможны два случая:. В соответствии с п.

В ситуации, когда предыдущий налоговый период не ознаменовался продажей идентичных однородных материальных ценностей произведением аналогичных работ, оказанием услуг , НДС нужно начислять исходя из рыночных цен этих товаров работ, услуг и не включать в них налог. Скачать Порядок начисления НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Сайт использует файлы cookie. Продолжая просмотр сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie. Справочно-правовая система. Добавить ЗаконПрост! Регистрация Войти. Правовая база. Бесплатная консультация. Навигация по разделу.

Организация применяет общую систему налогообложения Порядок отражения пенсионных взносов в бухучете и при налогообложении.

Порядок отражения в бухгалтерском учете и при налогообложении переоценки основных средств! Общие положения Порядок внесения сведений о работе в трудовую книжку Порядок внесения изменений и исправлений в трудовую книжку Порядок оформления дубликата трудовой книжки Порядок учета и хранения трудовых книжек Порядок заполнения сведений о работнике в трудовой книжке титульный лист Порядок внесения сведений о награждении Трудовые отношения с сотрудником Переводы.

Перемещения Порядок перевода сотрудника на постоянную работу в пределах одной организации Порядок оформления перевода сотрудника в другую организацию Порядок оформления перевода сотрудника в другую местность Порядок оформления временного перевода сотрудника на другую работу Порядок оформления перемещения сотрудника на другую работу Совмещение профессий должностей.

Временное исполнение обязанностей Порядок оформления совмещений профессий должностей Порядок оформления временного исполнения обязанностей генерального директора другим сотрудником Порядок оформления временного исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника другим сотрудником временное замещение Поощрения. Налоговый учет.

Уплата действующих налогов. Налог на добавленную стоимость НДС. Уплата НДС в отдельных ситуациях. Порядок начисления НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Скачать Порядок начисления НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль Сохранить в. Сохранить в. Версия для печати.

Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?

Главное Документы Эксперты. Давайте посмотрим, что следует понимать под собственными нуждами, когда может появиться такой объект налогообложения и как начислять НДС в этом случае.

В Налоговом кодексе сказано, что НДС облагается передача товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Из этого понятно, что для возникновения объекта по НДС: – во-первых, товары далее под этим термином мы будем понимать товары, собственную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги должны передаваться для нужд организации, не связанных с получением ею доходов.

Сюда можно отнести все расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли, в том числе по причине их несоответствия критериям экономической обоснованности закрепленным в ст.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Максимальная ставка НДС в Российской Федерации книг, товаров для детей и некоторых категорий медицинского реализация (передача для собственных нужд) предметов.

В году произошли изменения в системе налогообложения страны, они коснулись и НДС. Основное изменение заключается в том, что помимо привычного всем налога на добавленную стоимость, появился упрощенный с дифференцированными ставками. С 1 января года в Узбекистане в налоговой системе произошли серьезные изменения.

Данная мера является временной. Подробнее об упрощенном порядке исчисления и уплаты НДС мы рассказали в отдельной статье. Наличие объекта налогообложения является основание для уплаты налога. Если объекта нет, то и обязанности по уплате налога не возникает.

Налоговый кодекс устанавливает в качестве объекта налогообложения НДС — облагаемый оборот и облагаемый импорт.

Ведение бухгалтерского учета Общей системы налогообложения (НДС)

Под обложение НДС попадают все операции по передаче товаров, услуг, имущественных прав, проводимые возмездно, то есть за плату, а также некоторые безвозмездные операции, определяемые НК РФ. Налоговая база по НДС — это совокупная стоимость по всем операциям продажи и авансам, полученным от покупателей.

Чаще всего, указанная в договоре цена по умолчанию считается рыночной. У предприятий, реализующих товары собственного производства, схема усложняется за счет возникновения затрат на покупку сырья, расходные материалы и т. Здесь возникают вычеты НДС по приобретению у поставщиков, уменьшающие базу налогообложения.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим, в качестве подтверждающего документа представляют выписку из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на общий режим налогообложения с ЕСХН, представляют в налоговую инспекцию выписку из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Письменное уведомление и подтверждающие документы представляются предпринимателем в налоговую инспекцию не позднее го числа месяца, начиная с которого он использует право на такое освобождение.

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика предоставляется индивидуальным предпринимателям только на срок в 12 последовательных календарных месяцев. Актуально на: 15 января г.

Как начислить НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд

НДС — налог, который исчисляет продавец при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав покупателю. Продавец начисляет НДС на сумму, которую предполагает получить от покупателей.

Одновременно продавец имеет право уменьшить начисленный налог на суммы входящего НДС. То есть на сумму НДС, которую предъявили самому продавцу.

Разницу между исходящим и входящим НДС продавец обязан заплатить в бюджет.

Под обложение НДС попадают все операции по передаче товаров, услуг, определения налоговой базы по НДС при проведении СМР для собственных нужд Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет

Проводится модернизация сайта. Возможна нестабильная работа. Приносим свои извинения.

Регистрация

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который исчисляют при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав покупателю.

Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению.

При реализации товаров или оказании услуг предприятие либо индивидуальный предприниматель должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации. Согласно ст.

Расчет налога производится на основе стоимости товара услуги. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу.

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:. Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС.

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год ст. Не обязаны платить налог по операциям по реализации кроме случаев ввоза товаров на территорию России организации и предприниматели:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли восстанавливать НДС при реализации товаров ниже себестоимости?

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Источник: http://zao-metr.ru/pravo-sobstvennosti/stavka-nds-peredacha-tovarov-dlya-sobstvennih-nuzhd.php

Налогообложение передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд

Ндс на материалы для собственных нужд

Последний раз обновлено:

Представим себе такую ситуацию: купленные товары фирма не продала, а использовала для собственных нужд (например, для оформления витрины своего магазина или обустройства офиса). Или другой случай: рабочие вспомогательного производства отремонтировали имущество, находящееся на балансе фирмы.

Нужно ли в этих случаях на стоимость использованных товаров (выполненных работ) начислять НДС?

Статья 146 Налогового кодекса определяет, что НДС надо заплатить лишь в том случае, если расходы, связанные с покупкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), «не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль».

Если же соответствующие расходы налогооблагаемую прибыль фирмы уменьшают, НДС платить не надо.

Следовательно, чтобы решить вопрос о том, надо ли платить НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд фирмы, необходимо определить, как будут учтены эти расходы.

Пример. Как учесть расходы для собственных нужд

В ноябре рабочие вспомогательного производства ОАО «Строймаш» отремонтировали находящееся на балансе предприятия здание оздоровительного комплекса.

Ситуация 1

Оздоровительный комплекс, числящийся на балансе «Строймаша», получает доходы за счет продажи абонементов населению (в том числе и работникам предприятия). Расходы на ремонт оздоровительного комплекса уменьшают получаемые им доходы (то есть учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли предприятия).

Следовательно, стоимость проведенных ремонтных работ НДС не облагается.

Ситуация 2

Оздоровительный комплекс, числящийся на балансе «Строймаша», финансируется за счет собственных средств предприятия. Работники «Строймаша» пользуются его услугами бесплатно. Следовательно, расходы на ремонт оздоровительного комплекса налогооблагаемую прибыль предприятия не уменьшают.

А раз так, со стоимости выполненных ремонтных работ нужно заплатить НДС.

НДС нужно заплатить исходя из тех цен, по которым фирма продавала идентичные товары (выполняла аналогичные работы, услуги) в предыдущем налоговом периоде. Если же в это время таких продаж у фирмы не было, налог придется рассчитать исходя из рыночных цен.

Налог нужно заплатить по итогам того налогового периода (квартала), в котором товары были переданы (работы выполнены, услуги оказаны) для непроизводственных нужд фирмы.

Пример. НДС при передаче товаров для собственных нужд

Фирма изготавливает строительные материалы. Часть материалов (100 единиц) в феврале фирма передала подрядчику, выполнявшему работы по ремонту базы отдыха, финансируемой за счет собственных средств фирмы.

Такие расходы налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают, следовательно, со стоимости переданных материалов надо заплатить НДС.

В январе такие материалы фирма продавала по следующим ценам (без учета НДС):

  • 100 единиц по 4000 руб. за единицу;
  • 200 единиц по 4200 руб.;
  • 500 единиц по 4500 руб.

В данном случае цена для расчета НДС, подлежащего уплате со стоимости строительных материалов, использованных для ремонта базы отдыха, составит:

(4000 руб. × 100 ед. + 4200 руб. × 200 ед. + 4500 руб. × 500 ед.) : (100 ед. + 200 ед. + 500 ед.) = 4362,5 руб.

В апреле (согласно декларации за I квартал) фирма должна указать НДС к уплате в сумме:

(100 ед. × 4362,5 руб.) × 20% = 87 250 руб.

Входной НДС, уплаченный при покупке товаров, переданных впоследствии для непроизводственных нужд фирмы, принимается к вычету в общеустановленном порядке.

Пример. Вычет НДС при передаче товаров для собственных нужд

В августе «Электрозавод» приобрел 30 банок масляной краски. Стоимость одной банки краски, согласно счету-фактуре поставщика, – 600 руб. (в том числе НДС – 100 руб.).

Бухгалтер «Электрозавода» сделал проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

– 15 000 руб. ((600 руб. – 100 руб.) × 30 шт.) – оприходована краска (без учета НДС);

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 3000 руб. (100 руб. × 30 шт.) – учтена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– 3000 руб. – НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– 18 000 руб. (600 руб. × 30 шт.) – произведена оплата поставщику.

Для ремонта здания заводоуправления было передано 25 банок краски, оставшиеся пять банок – для ремонта здания детского сада, находящегося на балансе «Электрозавода». Дети сотрудников «Электрозавода» посещают детский сад бесплатно, финансирование этих расходов завод осуществляет за счет собственных средств.

Бухгалтер «Электрозавода» сделал проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 10

– 12 500 руб. (500 руб. × 25 шт.) – передана краска для ремонта здания заводоуправления;

ДЕБЕТ 29 КРЕДИТ 10

– 2500 руб. (500 руб. × 5 шт.) – передана краска для ремонта здания детского сада;

ДЕБЕТ 29 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 500 руб. (2500 руб. × 20%) – начислен НДС со стоимости материалов, переданных на непроизводственные нужды.

Обратите внимание: если для непроизводственных нужд фирмы передаются товары (выполняются работы, оказываются услуги), перечисленные в пункте 2 статьи 149 Налогового кодекса, НДС платить не нужно.

А вот операции по движению товаров между структурными подразделениями одной организации не облагаются НДС. К такому заключению пришла ФНС России в письме от 24 октября 2014 года № ГД-4-3/22074@.

Дело в том, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализацией признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в некоторых случаях и передача права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

При передаче товаров в рамках одной организации смены права собственности на данные товары не происходит. Значит, передача товаров внутри структурных подразделений одной организации не облагается НДС.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

< Предыдущая страница Следующая страница >

Источник: http://www.berator.ru/enc/nds/40/60/10/

Ндс при использовании материалов для собственных нужд

Ндс на материалы для собственных нужд

Объектом обложения НДС являются операции по передаче товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль. Из этого определения следует, что обязанность по начислению НДС напрямую связана с невозможностью включения расходов по таким операциям в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Если расходы, возникающие при передаче товаров для собственных нужд, соответствуют критериям статьи 252 и не указаны в статье 270 Налогового кодекса РФ, то они должны входить в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

А это исключает отнесение таких расходов к объекту обложения НДС, предусмотренному подпунктом 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, даже если организация не использовала законное право на уменьшение налогооблагаемой прибыли и неправильно отражала расходы в налоговом учете.

При расчете налога на прибыль расходы на приобретение туалетных принадлежностей можно учесть в составе материальных затрат или расходов на обеспечение нормальных условий труда при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Поэтому необходимости в исчислении НДС в данном случае не будет. НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливать не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как начислить НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль

Ситуация: нужно ли начислить НДС со стоимости переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), которые не были учтены при расчете налога на прибыль. По Налоговому кодексу такие расходы могут уменьшать налогооблагаемую прибыль

Нет, не нужно.*

Объектом обложения НДС являются операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Из этого определения следует, что обязанность по начислению НДС напрямую связана с невозможностью включения расходов по таким операциям в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.*

Налогооблагаемую прибыль уменьшают любые экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение доходов* (п. 1 ст. 252 НК РФ). Закрытый перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Если расходы, возникающие при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, соответствуют критериям статьи 252 и не указаны в статье 270 Налогового кодекса РФ, то они должны входить в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

А это исключает отнесение таких расходов к объекту обложения НДС, предусмотренному подпунктом 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, даже если организация не использовала законное право на уменьшение налогооблагаемой прибыли и неправильно отражала расходы в налоговом учете.*

Таким образом, если организация ошибочно не включила в состав расходов стоимость товаров (работ, услуг), переданных для собственных нужд, она не обязана начислять НДС по этой операции.

Правомерность такого подхода подтверждает Президиум ВАС РФ в постановлении от 19 июня 2012 г. № 75/12.

Следует отметить, что, по сути, постановление Президиума ВАС РФ от 19 июня 2012 г. № 75/12 является прецедентным. В нем сказано, что ранее принятые судебные акты по аналогичным делам могут быть пересмотрены на основании пункта 5 части 3 статьи 311 Арбитражного процессуального кодекса РФ (по вновь открывшимся обстоятельствам).

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении хозяйственные принадлежности

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы на приобретение туалетных принадлежностей (бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло и т. п.)

Да, можно.*

При расчете налога на прибыль расходы на приобретение туалетных принадлежностей можно учесть в составе:
– материальных затрат (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ);
– расходов на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).*

При этом такие затраты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Обосновать приобретение туалетных принадлежностей следует внутренними документами. Например, в коллективном договоре можно предусмотреть, что для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий туалетные комнаты обеспечиваются бумажными полотенцами, освежителями воздуха, мылом и т. п.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 11 апреля 2007 г. № 03-03-06/1/229, УФНС России по г. Москве от 6 октября 2006 г. № 20-12/89121.1.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

19.04.2015г.

С уважением,

Елена Орлова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/92086-nds-pri-ispolzovanii-materialov-dlya-sobstvennyh-nujd

Списание товаров со склада на собственные нужды ндс

Ндс на материалы для собственных нужд

Восстановление НДС февраля Добрый вечер! Наша компания занимается канцелярскими товарами. Мы списываем канц. Скажите, должны ли мы восстанавливать НДС при передаче на собственные нужды? Есть ли какие-нибудь нормативы списания товара на собственные нужды? Какими оправдательными документами нам подтвердить эти расходы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Когда товары становятся материалами…
  • Как списать товар со склада на собственные нужды?
  • О корректировке налоговых вычетов по ндс в случае порчи, утраты товаров
  • Учет НДС в типовом решении 1С:Бухгалтерия предприятия 8
  • Использование готовой продукции для собственных нужд
  • Списание товаров в конфигурации Управление торговлей ред. 11
  • Передача для собственных нужд

Передача для собственных нужд Что это такое?

Когда товары становятся материалами..

Списываем то, что испортилось, и учитываем списание http: Нестеренко Максим, налоговый эксперт Особенностью активов, являющихся основными объектами учета у заведений ресторанного хозяйства, является их быстрая порча. Поэтому целесообразно рассмотреть ситуацию, когда у заведения ресторанного хозяйства испортились сырье, приготовленные блюда или покупные товары.

Давайте посмотрим, как это учитывать! Порча активов всегда приводит к тому, что они теряют свои потребительские свойства и, следовательно, перестают соответствовать критериям признания активом. И, значит, такие активы нужно списать с баланса и таким образом исключить из состава активов предприятия.

Бухгалтерский учет Начнем с главного.

В бухгалтерском учете такие расходы в периоде фактического списания активов отражаются: Дт — Кт 23; — для испорченных закупаемых товаров: Дт — Кт , Если на испорченные ТМЦ была начислена торговая наценка, она списывается обратной проводкой Дт — Кт , При этом порча сырья, блюд и товаров может происходить как по объективным причинам, так и по вине работника, который мог не поставить продукты в холодильник, неправильно отрегулировать температурный режим, нарушить другие условия хранения.

В последнем случае предприятие может востребовать у работника компенсацию нанесенного вреда. А фактическое получение компенсации — проводкой Дт , — Кт Налог на прибыль В налоговоприбыльном учете никаких разниц в связи со списанием испорченных продуктов сырья, блюд и товаров не возникает.

Поэтому финрезультат до налогообложения п. Компенсация, поступающая плательщику налога на прибыль за ТМЦ, испорченные по вине работника, равно как и в бухучете, увеличивает финрезультат до налогообложения. В связи с тем, что приобретенное сырье и товары испортились, они больше не могут быть использованы в НДС-облагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности.

Если же испорчено готовое блюдо — база налогообложения определяется на уровне обычных цен на такое блюдо. Впрочем, в некоторых своих разъяснениях налоговики относятся к списанию активов с некоторым пониманием и отмечают: Однако эта позиция, по нашему мнению, выглядит несколько сомнительно.

Во-первых, вряд ли какой-то ресторан будет включать в стоимость своей продукции стоимость испорченного не пригодного к употреблению сырья. А во-вторых, это не изменяет собственно факт невозможности использования испорченных активов в хозяйственной деятельности.

А каким образом расценивать ситуацию, когда установлено виновное лицо и оно компенсирует стоимость испорченных товаров? Эта компенсация облагается НДС или нет? По нашему мнению, такая компенсация не должна облагаться НДС.

Ведь виновные лица не приобретают испорченные ТМЦ, а просто компенсируют их стоимость. Следовательно, нет факта поставки товаров в понимании п.

Впрочем, должны вас предупредить: Они считают, что средства, поступающие плательщику как возмещение убытков, включаются в базу обложения НДС и подлежат обложению НДС на общих основаниях с начислением налоговых обязательств по НДС см.

Как бы там ни было, но порча продуктов — это, с точки зрения НДС, невыгодно. А если это порча готовых блюд — то еще и напрасный труд поваров, которые эти блюда готовили.

Таким образом, в случае, когда вы знаете, что у ваших товаров или блюд истекает срок годности, есть смысл продать их по сниженным ценам, вплоть до продажи по себестоимости.

Единый налог Каковы особенности учета операций по списанию испорченной продукции единоналожником — субъектом ресторанного хозяйства? Ведь для единоналожника расходы не влияют на объект налогообложения. Поэтому у единоналожника списание испорченных ТМЦ отразится только в количественном учете.

Ну и в бухгалтерском учете если это юрлица. Бухучет будет аналогичным описанному нами выше. За исключением того, что юрлица-единоналожники могут применять упрощенный План счетов и в таком случае списывать испорченные ТМЦ они будут проводкой Дт 96 — Кт 23, В конце статьи приведем традиционный пример для учета операций по списанию испорченных ТМЦ в ресторанном хозяйстве.

Предприятие ресторанного хозяйства ведет учет по производственному методу. За месяц у предприятия испортились:

Как списать товар со склада на собственные нужды?

Проводки по бухучету – примеры и таблицы Проводки по товарам Любая финансово-экономическая операция по деятельности фирмы находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета. Все счета связаны между собой.

Принцип их взаимодействия описан методом двойной записи. Сам план счетов представляет собой перечень, в котором номеру соответствует наименование, отражающее суть хозяйственной операции.

Товар — это любой купленный или произведенный ценный предмет предназначенный для последующей продажи.

О корректировке налоговых вычетов по ндс в случае порчи, утраты товаров

Учет и порядок использования товаров, материалов и услуг на собственные нужды организаций Учет и порядок использования товаров, материалов и услуг на собственные нужды организаций Е.

Орлова В настоящее время широкое распространение получила практика использования различными организациями готовой продукции, а также материалов и товаров для удовлетворения собственных производственных и социальных потребностей.

Так, организации, предметом деятельности которых является оказание медицинских услуг, приобретают медикаменты как для оказания медицинских услуг, так и для пополнения аптечек в целях проведения мероприятий по охране здоровья своих сотрудников.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание материалов на собственные нужды в 1С:Бухгалтерия 3.0

Счет 10 – Материалы Tип счета: Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, могут открывать к счету 10 “Материалы” отдельные субсчета для учета: В случае использования организацией счетов 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” и 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей” на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков делается запись по дебету счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” и кредиту счетов 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательные производства”, 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и т. При этом запись по дебету счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” и кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” производится независимо от того, когда материалы поступили в организацию – до или после получения расчетных документов поставщика. Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 “Материалы” и кредиту счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”. В случае если организацией не используются счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” и 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей”, оприходование материалов отражается записью по дебету счета 10 “Материалы” и кредиту счетов 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательные производства”, 71 “Расчеты с подотчетными лицами”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и т. При этом материалы принимаются к бухгалтерскому учету независимо от того, когда они поступили – до или после получения расчетных документов поставщика.

Списываем то, что испортилось, и учитываем списание http: Нестеренко Максим, налоговый эксперт Особенностью активов, являющихся основными объектами учета у заведений ресторанного хозяйства, является их быстрая порча.

Следовательно, себестоимость продукции влияет также и на объект обложения налогом на прибыль предприятий. Как в соответствии с правилами бухгалтерского учета определяется себестоимость и как отразить в учете реализацию готовой продукции, читайте дальше. Бухгалтерский учет Себестоимость продукции В п.

Учет НДС в типовом решении 1С:Бухгалтерия предприятия 8

Товары принимаются к учету по фактической себестоимости, которая может включать в себя цену поставщика и прочие расходы, связанные с транспортировкой и заготовкой товара транспортно-заготовительные расходы.

Организация может включать в покупную стоимость только цену поставщика и выделять транспортно-заготовительные расходы отдельно в качестве расходов на продажу, а может включить ТЗР в покупную стоимость. Подробнее об этом читайте здесь.

Включать или не включать затраты на доставку и заготовку в покупную стоимость — решается организация самостоятельно.

Обнаружив недостачу товара на складе либо установив его порчу, организация производит списание товара на основании соответствующего акта. В статье пошагово разберем, как отражается списание товара со склада в 1С 8. Списание товара со склада в 1С 8.

Передача товаров для собственных нужд фирмы: На практике часто случается, что производственное предприятие передает приобретенные товары материалы или готовую продукцию своим непроизводственным подразделениям.

К примеру, столовой, детскому саду, общежитию или базе отдыха, находящимся на балансе фирмы.

Должна ли компания в подобных случаях заплатить НДС? Если да, то как правильно рассчитать сумму налога и составить счет-фактуру? В Налоговом кодексе определение данному термину не дано.

Списание товаров в конфигурации Управление торговлей ред. 11

Краткосрочные инвестиции, оцениваемые по фактической стоимости Примером краткосрочных инвестиций, оцениваемых по фактическим затратам, могут быть финансовые активы, не имеющие фиксированного срока погашения, в том числе инвестиции в долевые ценные бумаги акции , не имеющие котировки на активном рынке, вследствие чего их справедливую рыночную стоимость невозможно определить. Кроме того, примерами таких инвестиций могут быть бессрочные специальные права на долю капитала, доходы по которым привязаны к результатам деятельности субъекта, депозитные вклады и др. Инвестиции, оцениваемые по фактическим затратам, подлежат оценке на предмет обесценения на каждую отчетную дату. Оценка производится на основе анализа ожидаемых чистых поступлений денежных средств. Убыток от обесценения этих инвестиций представляет собой разницу между его балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых потоков денежных средств, дисконтированных по рыночной ставке процента для сходных финансовых инструментов.

Мы списываем oclahacienda.com на собственные нужды со склада. Списание товара для собственных нужд можно произвести на.

Организация розничной торговли списала товары продукты питания с истекшим сроком годности, испорченные во время хранения, в целях налога на прибыль в составе расходов. Налоговые органы в ходе выездной проверки указали на неправомерность данной операции, сославшись на то, что списание товаров может быть учтено только в пределах норм естественной убыли. Правы ли налоговые органы?

Бухгалтерия 8. Статья охватывает полный цикл ведения учета НДС в информационной базе, начиная с настроек учетной политики и заканчивая формирование Книг покупок и продаж.

Обязанность по начислению НДС при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд может возникнуть только при одновременном выполнении следующих двух условий: В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см.

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций?

Товары для собственных нужд: Например, неверная квалификация передачи товаров для собственных нужд, а также операций по выполнению работ и оказанию услуг для собственных нужд.

Передача на территории РФ товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при расчете налога на прибыль, признается объектом обложения НДС подп.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как списать материал (товар) использованный на внутренние расходы? Внутреннее потребление

Источник: https://oclahacienda.com/tamozhennoe-pravo/spisanie-tovarov-so-sklada-na-sobstvennie-nuzhdi-nds.php

Юрист Тимофеев
Добавить комментарий