Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

Матпомощь в связи со смертью: особенности исчисления

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

Организации могут оказывать материальную помощь работникам / бывшим работникам в связи со смертью их родственников, в том числе близких. Материальная помощь также может выплачиваться в связи со смертью работников / бывших работников их родным и близким.

Предоставление организацией материальной помощи такого рода, как правило, оговаривается в ЛНПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи, трудовом договоре).

Для ее получения следует обратиться в организацию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими основания для ее выплаты (в случае необходимости).

При исчислении подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах такая матпомощь может льготироваться. Применение льгот зависит от того, кем выплачивается помощь, кому и по случаю чьей смерти она выплачивается, кто относится к категории близких родственников.

Рассмотрим порядок исчисления «зарплатных» налогов и льготы, применяемые в различных ситуациях.

1. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью близких родственников:
по месту основной работыне облагаетсяне начисляютсяне начисляются 
совместителюне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.начисляютсяначисляются
совместителюне облагается в пределах 122 руб.

2. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая бывшим работникам:

Характеристика матпомощиПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
пенсионеру в связи со смертью близких родственников:
по бывшему месту основной работыне облагаетсяне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
пенсионеру в связи со смертью родственников, не являющихся близкими:
по бывшему месту основной работыне облагается в пределах 1847 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 
бывшему совместителюне облагается в пределах 122 руб.
не пенсионеру в связи со смертью родственников, в том числе близких:
по любому месту работыне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию 

3. Матпомощь, выплачиваемая в связи со смертью работника / бывшего работника:

Материальная помощьПодоходный налогСтраховые взносы
в ФСЗНв Белгосстрах
в связи со смертью работника / бывшего работника — пенсионера:
по месту основной работы / по бывшему месту основной работы:не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованиюне начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию
близким родственникамне облагается 
иным лицамне облагается в пределах 122 руб.
совместителя / бывшего совместителя:
любым лицамне облагается в пределах 122 руб.
в связи со смертью бывшего работника — не пенсионера:
по любому месту работы любым лицамне облагается в пределах 122 руб.не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию не начисляются, поскольку эти лица не подлежат страхованию

При применении указанных норм важно понимать, кто относится к близким родственникам и тождественно ли это понятие для целей исчисления подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.

Законодательство (трудовое, семейное, жилищное, гражданское, уголовное и др.) дает разные определения этого понятия.

Для целей исчисления подоходного налога понятие близкого родства устанавливает Налоговый кодекс — абз. 2 ч. 2 подп. 2.1 ст. 153 НК.

Источник: https://ilex.by/matpomoshh-v-svyazi-so-smertyu-osobennosti-ischisleniya-zarplatnyh-nalogov/

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

НДФЛ не облагается. Налогом и взносами не облагается 50 т. В связи со смертью члена членов семьи работника. ФСС от НС не облагается. В связи со смертью самого работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию членам семьи.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплаты положены родственникам, после смерти пенсионера

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2018 от организации
  • Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
  • Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР
  • материальная помощь
  • РСВ за полугодие: проблемы при заполнении
  • Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР
  • Материальная помощь работникам: когда, кому, сколько?
  • Материальная помощь для умершего родственника сотрудника компании: кто вправе ее получить?
  • Оформление материальной помощи в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2018 от организации

Как правильно оформить все кадровые документы на увольнение согласно законодательству Украины и провести необходимые выплаты в связи со смертью? Что делать, когда в организацию позвонили и сообщили о смерти вашего сотрудника?

Прежде всего нужно внести отметки в табель учета рабочего времени об отсутствии работника на рабочем месте, чтобы не допустить лишних начислений, которые потом не будет возможности удержать. Можно одновременно задокументировать факт извещения о причине отсутствия работника докладной запиской на имя директора компании, в которой указать, кто, когда и каким образом сообщил о смерти работника.

Докладная записка может быть написана как работником, получившим сообщение, так и непосредственным руководителем. Следующим шагом работодателя должно быть издание приказа об увольнении на основании свидетельства о смерти.

К моменту получения свидетельства работодатель не может уволить работника на основании других официальных документов, в том числе на основании справки о смерти.

Если смерть работника произошла на временно неконтролируемой территории Украины, никакие документы из бюро судебной медэкспертизы или из местных органов ЗАГСа, находящихся на данной территории, не имеют юридической силы, несмотря на то, что они были выданы на украинских бланках.

Для получения юридически действительного свидетельства о смерти родственники умершего должны обратиться в украинские органы регистрации актов гражданского состояния или в суд. Работодатель также имеет возможность самостоятельно получить свидетельство о смерти работника, обратившись в суд.

В случаях, когда работник умер за границей, родственникам, которые находятся в Украине, необходимо оформить повторное свидетельство о смерти. Также может произойти ситуация, когда у работника нет родственников либо они не имеют возможности или желания предоставлять предприятию свидетельство о смерти или его нотариально заверенную копию.

В таком случае предприятие должно самостоятельно обратиться в орган, в котором было зарегистрирована смерть работника, для получения официального подтверждения факта регистрации смерти.

Если информации о том, где именно зарегистрирована смерть работника, на предприятии нет, необходимо обратиться с запросом во все органы, где могла происходить такая регистрация.

Только при наличии юридически действительного свидетельства о смерти работодатель может издать необходимый приказ и вывести сотрудника из списков учетного состава предприятия. При этом дата приказа об увольнении может не совпадать с датой смерти. Трудовая книжка умершего выдается ближайшим родственникам под расписку или по их требованию направляется по почте.

Основанием для выдачи трудовой книжки будет заявление на имя руководителя предприятия, к которому прилагаются документы, подтверждающие смерть работника и родство заявителя с умершим. Затем она может быть уничтожена в установленном порядке. В книге учета движения трудовых книжек делается запись о выдаче трудовой книжки членам семьи умершего работника.

Согласно ст. В случае, если никто из родственников умершего на предприятие не обратился, заработная плата включается в состав наследства. Тогда получить ее смогут только наследники на основании свидетельства о наследстве.

Также следует помнить, что согласно ст. Кроме обязательных выплат, причитающихся умершему работнику, в соответствии со ст. Такая помощь предоставляется только по основному месту работы за счет уплаченных страховых взносов.

Помощь в случае смерти работника предоставляется члену его семьи или другим юридическим или физическим лицам, осуществившим его погребение. Пособие на погребение застрахованного лица или лица, находившегося на его иждивении, предоставляется в размере, который устанавливается правлением Фонда, но эта сумма не может быть меньшей, чем размер прожиточного минимума, установленного законом ст.

Такая помощь может быть выплачена на основании следующих документов: на погребение застрахованного лица — заявление, свидетельство о смерти и выписка из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан о смерти, на погребение члена семьи застрахованного лица — заявление, свидетельство о смерти и справка с места жительства о нахождении умершего члена семьи на иждивении застрахованного лица.

Кроме этого, предприятие может по своему усмотрению выплатить материальную помощь членам семьи умершего, если это предусмотрено политикой компании. Для ее получения необходимо заявление, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 руб. Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ.

От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме.

К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

Как правильно оформить все кадровые документы на увольнение согласно законодательству Украины и провести необходимые выплаты в связи со смертью? Что делать, когда в организацию позвонили и сообщили о смерти вашего сотрудника? Прежде всего нужно внести отметки в табель учета рабочего времени об отсутствии работника на рабочем месте, чтобы не допустить лишних начислений, которые потом не будет возможности удержать.

Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в году. Приказом Ростехрегулирования от На практическом, бытовом уровне — это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции.

Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т.

Остановимся подробно на налогообложении материальной помощи сотруднику в году.

Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР

В соответствии с положениями коллективного договора наша компания оказала ему материальную помощь. Ее выплата осуществлялась двумя платежами.

Нужно ли облагать материальную помощь НДФЛ? На наш взгляд, компания вправе не облагать материальную помощь в связи со смертью тещи работника НДФЛ при условии, что ее выплата производилась на основании одного распорядительного документа. Но не исключено, что это право компании придется отстаивать в суде. Расскажем подробнее. Пунктом 8 ст.

Таким образом, для освобождения выплаченной работнику материальной помощи в связи со смертью его родственника необходимо выполнение двух условий: 1 родственник относится к членам семьи работника; 2 материальная помощь является единовременной.

материальная помощь

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника сумма Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику Важно Выплаты, не облагаемые налогом год : до руб.

К ним относятся и случаи оказания материальной помощи работодателем. При упрощенной системе налогообложения, если мат.

Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, то есть случаи, когда мат. Круг членов семьи определяется ст.

Настоящее Положение разработано в целях упорядочения оказания материальной помощи и выплаты единовременных премий, не входящих в систему оплаты труда, работникам муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений далее – муниципальные учреждения. Из фонда оплаты труда работникам может быть оказана материальная помощь.

Расходы на похороны сотрудника Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п.

РСВ за полугодие: проблемы при заполнении

Тема: Материальная помощь Вопрос выплат не подлежащих обложению.

В каких формах нужно отражать начисленную и выплаченную материальную помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника? Нужно ли отражать начисленную и выплаченную материальную помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника как сумму, не подлежащую обложению в формах 4ФСС, 6НДФЛ, расчете по страховым взносам, в расчетной ведомости Т?

В начале года работнику была начислена материальная помощь в размере 10 МРЗП.

В каком размере нужно начислить материальную помощь на приобретение сельхозпродуктов в конце года, чтобы сумма материальной помощи была полностью льготируемой? На 1 января года МРЗП составлял 79 сумов.

Вправе ли предприятие оказать материальную помощь бывшей сотруднице? Имеются ли какие-либо ограничения в размере выдаваемой помощи? Каков порядок налогообложения материальной помощи?

Материальная помощь работникам: когда, кому, сколько?

Новинский Д. Но не только это важно знать бухгалтерам организаций. Материальная помощь облагается еще и НДФЛ, влияет и на базу по налогу на прибыль.

Материальная помощь для умершего родственника сотрудника компании: кто вправе ее получить?

О том, как отразить в учете выплату материальной помощи в безналичном порядке, см.

Как при налогообложении учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику НДФЛ Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику члену семьи сотрудника По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ п. Из этого правила есть исключения. Источник выплаты не важен.

Законодательство трудовое, семейное, жилищное, гражданское, уголовное и др.

Норматива Актуален на В статье расскажем, с какими проблемами при заполнении РСВ сталкиваются страхователи, дадим рекомендации по решению сложных вопросов.

Куда отчитываться при смене адреса страхователя При изменении места нахождения организации в течение отчетного периода расчет по страховым взносам необходимо представлять по новому месту нахождения организации.

Начиная с Таким образом, ИП становится работодателем, когда заключает договоры с работниками.

Оформление материальной помощи в связи со смертью сотрудника

Как правильно отразить такую помощь в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы оформить, чтобы у проверяющих не возникло претензий? Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя и письменного заявления сотрудника.

Такие выплаты не являются обязанностью работодателя и в каждой организации регулируются локальными нормативными актами , коллективными договорами или положениями, где может быть оговорена определенная сумма компенсации для того или иного события. При этом компания вправе заплатить меньше или вовсе отказать.

Материальная помощь работникам может относиться к расходам текущего года или быть выплачена за счет прибыли. В зависимости от этого итоговое решение о помощи и ее объеме остается за руководителем компании или учредителем.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника Материальная помощь в связи со смертью сотрудника от организации Она не является оплатой труда. Именно такие выплаты не облагаются налогом.

В эту же категорию входят суммы, получаемые семьями умерших работников или тех, кто вышел на пенсию в связи со смертью члена семьи.

Для случая рождения усыновления ребенка действует ограничение по освобождению от налогообложения — 50 тысяч на каждого ребенка.

Источник: https://fauerzaesp.com/konstitutsionnoe-pravo/materialnaya-pomosh-v-svyazi-so-smertyu-sotrudnika-2017.php

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

Скачать образец заявления на получение матпомощи

Скачать образец заявления на получение пособия на погребение

Материальная помощь предоставляется по разным причинам: на рождение и смерть. Когда умирает родственник или близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь.

От государства выплачивается пособие на погребение. Дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника есть возможность получить от организации-работодателя, своего или где трудился усопший.

В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ не облагается.

Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за собственный счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10.

Выплата пособия производится через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника в 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации).

В некоторых субъектах РФ сумма выплаты повышается с учетом локального коэффициента региона проживания.

Когда полагается матпомощь по смерти близкого

Помимо государственного пособия на погребение, дополнительная материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника выплачивается компанией-работодателем, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты является локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающего родство. Выплачивается материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.

Важная особенность — степень родства умершего и получателя матпомощи. От этого зависит, облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника на работе налогом. Если умерший являлся членом семьи работника, то вся сумма выплаты от уплаты налога освобождается. По Семейному кодексу РФ, семья и ближайшие родственники:

  • супруг или супруга;
  • дети, в том числе усыновленные;
  • родители;
  • бабушки, дедушки;
  • братья и сестры.

Налоговый вычет и отметки в 1С

Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи в связи со смертью родственника в 2019 году, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации.

Если наступает смерть дальнего родственника, то материальная помощь на погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты.

Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника у материальной помощи на погребение коды дохода и вычета отдельные:

  • код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
  • код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.

Как получить пособие на погребение

Выплачивается материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году разными организациями. В зависимости от статуса умершего, обращаются:

  • в Пенсионный фонд — если он являлся пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
  • к работодателю умершего — если официально трудоустроен;
  • в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
  • материальная помощь на погребение в 2019 году выплачивается военкоматом по смерти действующего военного или ветерана при наличии удостоверения;
  • через работодателя заявителя выплачивается пособие при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо предоставить свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.

Помимо вышеперечисленных документов, необходимо написать заявление на выплату пособия, приложить свидетельство, подтверждающее смерть, и справку, выданную органами ЗАГС. Также необходимы копии удостоверения личности заявителя.

Сроки выплаты

От нанимателя материальная помощь при смерти близкого родственника выплачивается в ближайшее время — с зарплатой в следующем после обращения месяце.

При выплате пособия работодатель не ждет возмещения от государства, а обязан находить возможность, чтобы эта материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивалась максимально быстро. И уже после подавать документы на ее возмещение от государства.

При обращении в госорганы пособие выплачивается в течение шести месяцев с момента, когда наступила смерть.

Источник: https://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Dpryug.ru

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017

Обычно работодатель выплачивает материальную помощь работнику, если последний попал в трудную жизненную ситуацию, к примеру, сотруднику срочно понадобились деньги на лечение, либо наоборот – в связи с радостным событием, допустим, рождением ребенка у работника. Некоторые компании также выплачивают матпомощь к отпуску.

В локальном нормативном акте (ЛНА) организации, например в коллективном договоре, может быть перечислен конкретный перечень случаев, когда работнику положена материальная помощь (при регистрации брака, смерти близкого родственника и т.д.).

Но даже если определенные обстоятельства, с которыми столкнулся работник, в ЛНА не указаны, организация все равно может выплатить ему матпомощь на основании его заявления. К заявлению, как правило, прикладываются копии документов, свидетельствующих о праве работника на помощь.

Решение руководителя о выплате материальной помощи оформляется приказом.

Как составить приказ о материальной помощи

Утвержденной формы приказа об оказании материальной помощи нет. Так что составляется он произвольно. По общему правилу в нем указывается причина предоставления матпомощи, а в качестве основания – документ, подтверждающий особые обстоятельства работника (при выплате матпомощи к отпуску такой документ работник, естественно, не представит).

Приказ на материальную помощь: образец – 2017

Также образцы приказов о выплате материальной помощи работнику вы можете найти на сайте справочно-правовой системы КонсультантПлюс.

Обложение матпомощи НДФЛ и взносами

На основании приказа о выплате материальной помощи бухгалтер должен перечислить работнику деньги. Сумма матпомощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах 4000 руб. на одного работника за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). С суммы, превышающей указанный лимит, нужно будет исчислить НДФЛ и начислить взносы.

Исключения из правила предусмотрены для материальной помощи, выплачиваемой (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

  • в связи с рождением ребенка – она не подлежит обложению в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (Письмо ФНС России от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected] );
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также в случае смерти члена семьи работника / самого работника. Такая матпомощь не подлежит обложению независимо от суммы.
  • Виды денежной поддержки

    Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека.

    Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение.

    Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

    Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.
  • Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

    Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен.

    При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

    Размер выплат от государства

    Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2019 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

    Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2019 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

    Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

    Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

    Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

    Если у работника умерли родные, потребуются:

  • Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  • Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  • Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.
  • Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  • Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  • Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  • Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.
  • Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

    Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019: НДФЛ

    Источник: https://dpryug.ru/1420-materialnaja-pomoshh-v-svjazi-so-smert

    Материальная помощь в связи со смертью члена семьи: отчетность, налогообложение

    Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2017
    Вопрос выплат не подлежащих обложению. В каких формах нужно отражать начисленную и выплаченную материальную помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника?

    Вопрос.

     Нужно ли отражать начисленную и выплаченную материальную помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника как сумму, не подлежащую обложению в формах 4ФСС, 6НДФЛ, расчете по страховым взносам, в расчетной ведомости Т-51? В каких документах это начисление отражается? Есть заявление сотрудника, приказ на выплату и бух. справка.

    Ответ. Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи в полном объеме не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п.8 ст.217 НК РФ, пп.3 п.1 ст.422 НК РФ, пп.3 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

    При этом членами семьи признаются супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

    Материальная помощь считается единовременной, если предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508).

    Важно, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя. Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя.

    Еще читайте: сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица

    Единовременную материальную помощь не отражайте в расчете по форме 6-НДФЛ (п.2 письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). В ЕРСВ и 4-ФСС включите ее в соответствующих разделах в общую сумму выплат и в необлагаемые выплаты, а также в показатели строки 210 подраздела 3.2.

    Начисление и выплату материальной помощи отразите по счету 73. Ведомость по форме Т-51 применяется для расчета и выплаты заработной платы работникам организации, т.е. в ней, как правило, показывают только начисления по счету 70. Поэтому не включайте материальную помощь в ведомость.

    Выплата матпомощи будет отражаться в регистрах бухгалтерского учета по счет 73.

    Как на спецрежиме учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику

    НДФЛ

    Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

    По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

    Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

    с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);

    с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

    с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;

    с единовременной материальной помощи в любом размере, которая выплачена членам семьи умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера. Освобождается от НДФЛ и матпомощь сотруднику либо бывшему сотруднику-пенсионеру в связи со смертью члена или членов его семьи. Данное правило действует и если умер член семьи совместителя либо сам умерший сотрудник являлся внешним совместителем;

    с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

    При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508).

    Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

    Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

    Аналогичные разъяснения в письмах Минфина России от 31 октября 2013 № 03-04-06/46587, от 16 августа 2013 № 03-04-06/33543.

    Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3 и 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

    При освобождении от НДФЛ материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника, учитывайте следующее. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины).

    А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается.

    Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 г. № 03-03-06/4/44144.

    При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

    По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141).

    Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

    Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318).

    Во всех остальных случаях налог нужно удержать.

    Удержание НДФЛ в учете отразите такой проводкой:

    Дебет 73 (76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
    – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).

    Страховые взносы

    Облагается ли страховыми взносами материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника)

    По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:

    взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ст. 420 НК РФ);

    взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

    Из этого правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:1

    на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;

    на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

    на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

    на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника.

    Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 № 17-3/954);

    на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России.

    Об этом сказано в статье 422 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

    Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

    Такой вывод следует из статьи 420 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ (письмо Минтруда России от 21 января 2015 № 17-3/В-18).

    Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

    Включайте в 6-НДФЛ все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом. К примеру, если выдаете зарплату, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и др. Необлагаемые доходы по статье 217 НК не отражайте в расчете.

    Необлагаемые выплаты

    Ситуация № 3. Организация выплачивала не облагаемые взносами доходы: дивиденды, арендную плату, больничные. Какие выплаты показывать в расчете, а какие нет?

    Какие необлагаемые выплаты включать в расчет, а какие нет – зависит от следующих условий:
    – является ли выплата объектом обложения по правилам статьи 420 НК;
    – указана ли выплата в статье 422 НК.

    Дивиденды и выплаты по арендным договорам объектом обложения не являются (п. 1, 4 ст. 420 НК). Ведь эти доходы не связаны с выполнением работ (оказанием услуг) по трудовым и гражданско-правовым договорам. Поэтому такие выплаты вообще в расчете не отражайте.

    А вот необлагаемые выплаты, которые упомянуты в статье 422 НК, в расчет нужно включить. Например, это больничные, суточные, пособия по уходу за ребенком и т. д. Их указывайте одновременно в общей сумме выплат (строки 030 подраздела 1.1 и 1.

    2) и в сумме необлагаемых выплат (строки 040 подраздела 1.1 и 1.2). Если выплаты частично не облагаются, по строке 040 укажите только необлагаемую сумму. В итоге в облагаемую базу (строки 050 подраздела 1.1 и 1.2) попадут только облагаемые выплаты.

    К примеру, в январе компания выплатила: – зарплату сотрудникам в сумме 246 000 руб.; – больничные в сумме 4000 руб.;

    – дивиденды в сумме 150 000 руб.

    Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/263762-materialnaya-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-chlena-semi-otchetnost-nalogooblojenie

    Юрист Тимофеев
    Добавить комментарий