Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Как в расчете по форме 6-НДФЛ следует отражать выплаты по договору гражданско-правового характера? Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. Дата подписания акта к договору значения не имеет Письма ФНС от В разд. Аванс или вознаграждение, которые выплачены в последний рабочий день отчетного периода, в разд. Отразите их в разд.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

  • Виды работ по договору гпх для женщин. Что такое и как заключить гражданско-правовой договор
  • Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами
  • Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)
  • Образцы договоров подряда на 2019 год с физическим лицом
  • Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом
  • Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2019 году
  • Возмещение расходов подрядчиков
  • Гражданско-правовой договор с физическим лицом
  • Гражданско правовой договор налоги

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В статье мы привели готовые образцы договора подряда с физическим лицом на год. Скачайте их в формате ворд и подставьте свои реквизиты.

Виды работ по договору гпх для женщин. Что такое и как заключить гражданско-правовой договор

Рассмотрим, как заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом в году и как отличить договор ГПХ от трудового договора. Статья по теме: Расчет больничного листа в году по-новому: пример расчета. Например, необходимо сделать ремонт помещения, перевести документы, составленные на иностранном языке и т.

Расскажем, какие налоги нужно заплатить с выплат, если заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Платеж 1. Предметом договора является ремонт офиса. Условия такого договора будут признаны ничтожными. Об этом сказано в письме Минфина России от Есть также договоры ГПХ, по которым начислять страховые взносы не надо.

К таким договорам относятся, например, договоры аренды. Компенсации расходов физическому лицу по договорам ГПХ любого вида страховыми взносами не облагают. Однако такие расходы должны быть подтверждены соответствующими документами письмо Минтруда России от Если договором предусмотрено начисление взносов на травматизм, их нужно начислить ст.

Их надо перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию. Такой же порядок сохраняется и на й год. Соответственно сохраняется и отчетность по страховым взносам. Подписаться и выбрать бонус за подписку можно здесь.

Это важно, так как если договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой, его признают притворным. Организацию в этом случае ждет административная ответственность. Кроме того, придется доначислить страховые взносы.

Ведь по договорам ГПХ взносов нужно платить меньше, чем по трудовому договору.

Отличия гражданско-правового договора с физическим лицом от трудового представлены в таблице ниже. Опасные просьбы работников о выплате зарплаты. Гражданско-правовой договор с физическим лицом Средний балл: 0 из 5.

Статьи по теме Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образец на год Договор ГПХ: налоги и взносы в году Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином: образец Гражданско-правовой договор с продавцом: скачать образец на год Гражданско-правовой договор с работником – образец на год.

Так, кодексом определены такие виды договоров, как: подряд; возмездное оказание услуг фрагмент договора ниже ; перевозки и другие. Налогообложение выплат по гражданско-правовому договору Расскажем, какие налоги нужно заплатить с выплат, если заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом. . На исполнителя по ГПД не распространяются гарантии штатных сотрудников.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора. Суть и виды договоров гражданско-правового характера. ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия? Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом.

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положения. Договор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера ГПХ , при котором:. На что обратить внимание при заключении договора подряда, узнайте из этой статьи. Согласно условиям договора за время выполнения работ 1-й квартал года указанное лицо получило аванс Скачать образец.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор ГПХ: условия, которые надо исключить

Договор подряда с физическим лицом в году, образец которого мы рассмотрим ниже — достаточно часто встречаемый вид договорных отношений. Он получил большое распространение благодаря наличию ряда специфических, выгодных, в первую очередь, предприятию особенностей и свойств.

Рассмотрим, как заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом в году и как отличить договор ГПХ от трудового договора.

Договор гражданско-правового характера — одна из разновидностей оформления трудовых отношений. Как правило, такой договор заключается для выполнения разовой работы, когда нецелесообразно нанимать работника по трудовому договору. Данные отношения регулируются Гражданским кодексом.

Образцы договоров подряда на 2019 год с физическим лицом

В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ услуг с физически лицом. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом. Приобретение работ или услуг у сторонних организаций ИП — обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта.

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг в году заключают компании, которые хотят нанять персонал на временные работы. Как правильно заключить гражданско-правовой договор в году, каковы его преимущества и отличия от обычного трудового договора?

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание.

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров.

В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п.

При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2019 году

При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора.

Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений. По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитыват ь п.

А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину.

НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, исполнителю по договору гражданско-правового характера, должны НДФЛ с компенсации расходов на проезд, проживание и питание. Согласно п в письмах Минфина РФ от № /1/, от

Источник: https://student-voyage.ru/meditsinskoe-pravo/dogovor-gph-s-fizicheskim-litsom-kompensatsiey-zatart-obrazets-2017.php

Гражданско правовой договор с физическим лицом на покупку образец 2017 скачать

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Договор розничной купли-продажи между юридическими лицами. Договор розничной купли-продажи с отсрочкой платежа между юридическими лицами. Договор купли-продажи товара на условиях предварительной оплаты. Договор купли-продажи товара в рассрочку с условием страхования товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Гражданско-правовой договор с “работником” на оказание услуг
  • Гражданско-правовой договор с “работником” на оказание услуг
  • Что такое и как заключить гражданско-правовой договор
  • ГПД с физическим лицом на оказание услуг
  • Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом
  • Договор оказания услуг между физическими лицами

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор подряда

Гражданско-правовой договор с “работником” на оказание услуг

В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ услуг с физически лицом. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций ИП — обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта.

Однако в качестве исполнителя работ услуг может выступать не только другая организация ИП , но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий тренингов, семинаров, праздников и т.

Очевидно, что для проведения разовых работ услуг заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги?

Об этом речь пойдет далее в статье. Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ услуг , начинается с заключения договора.

При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер ГПХ , и имеет следующие разновидности:. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом.

Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:.

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ услуг с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика :.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ услуг.

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений Письма МНС России от Москве от Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ услуг , который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа ч.

По факту выполнения исполнителем работ услуг составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны как правило, заказчик разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ услуг по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты п.

Выплаты по договору на выполнение работ услуг признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ пп.

При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица ст.

Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика Письмо Минфина от При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик Письма Минфина от Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:. Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике.

В справке 2-НДФЛ отражается:. Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ услуг с физическим лицом начисляются в следующем порядке:. Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ услуг с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы.

Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения пп.

Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: при выходе на пенсию засчитают ли работу по договору ГПХ в трудовой стаж, если работа не отражена в трудовой книжке.

В страховой стаж включаются в том числе периоды работы по договору ГПХ. Вопрос: Ранее существовало такой договор — как трудовое соглашение. Сейчас такого вида договора не видно. Он теперь называется — гражданско правовым договором?

Ранее трудовое соглашение регулировало отношения, которые теперь регулируются договором ГПХ. Заказчик не исполнял условия договора, Гражданско-правового на выполнение работ.

У меня к заказчику возникли претензии, а он посчитал что меня проще уволить. Я гражданка Казахстана. Могу работать без патента.

Хочу заключить ГТД с частным лицом работать сиделкой у пожилой женщины Как такой договор составить и как платить налоги, если она не выходит из дома, а я юридически не знакома с процедурами?

Добрый день! Спасибо большое за подробную информацию о работе организации с физическим лицом. Вопрос: наша организация находится на ЕНВД, должны ли мы платить налог с услуг, которые оказывает физическое, с которым мы заключили договор ГПХ и можем ли мы это сделать?

Вера,добрый день. С суммы вознаграждения по договору ГПХ организация-заказчик должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также исчислить и уплатить страховые взносы.

При этом не имеет значения, какую систему налогообложения вы применяете. С моим мужем ежегодно составляется договор ГПХ на оказание услуг водителя-пожарного,при этом он подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка администрации сельского поселения, пожарную машину и спец.

При этом работают три человека:сутки через двое,фактически они выполняют обязанности штатных работников, а в правах они ущемлены:не оплачиваются больничные, постоянные переработки,не предоставляются отпуска, налоговые отчисления фактически лежат на их плечах, я имею в виду все,кроме НДФЛ.

Добрый день. Ксения, добрый день. Какая ответственность у юр. Для физ. Я правильно понимаю? Если с пенсионером неработающим будет оформлен договор ГПХ — будет ли ему ежегодно индексироваться пенсия как неработающему? Светлана, добрый день! Если с пенсионером будет заключен договор ГПХ, то пенсия индексироваться не будет.

Основание — п. Гражданский кодекс не устанавливает максимальный срок, на который может быть заключен договор подряда и договор возмездного оказания услуг ст. Подскажите, по договору ГПХ с физическим лицом суммы страховых взносов в Пенсионный фонд входят в цену договора по аналогии с НДФЛ и являются расходом физического лица-подрядчика или удерживаются сверх неё и это расходы заказчика?

Источник: https://spb-registrator.ru/grazhdanskoe-protsessualnoe-pravo/grazhdansko-pravovoy-dogovor-s-fizicheskim-litsom-na-pokupku-obrazets-2017-skachat.php

Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат приглашенным артистам по договорам ГПХ — Audit-it.ru

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Е. Соболева

Журнал “Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение” № 10/2017

Нужно ли исчислять НДФЛ и страховые взносы с вознаграждений, уплачиваемых приглашенным артистам по договорам ГПХ? Обязано ли учреждение культуры удержать НДФЛ при возмещении указанным лицам расходов на проезд, проживание и питание?

Достаточно часто учреждения культуры приглашают артистов для проведения различных мероприятий. Как правило, с ними заключается гражданско-правовой договор на оказание услуг.

В этом договоре, кроме вознаграждения артисту, часто указывают, что расходы на проезд, проживание и питание компенсирует приглашающая сторона, то есть учреждение культуры.

В данной статье расскажем, облагаются ли рассматриваемые выплаты НДФЛ и страховыми взносами.

Несколько слов о заключении гражданско-правового договора

Договоры гражданско-правового характера регулируются Гражданским, а не Трудовым кодексом. Согласно п. 1 ст.

 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги в сроки и порядке, которые указаны в договоре.

Обращаем ваше внимание, что при заключении гражданско-правовых договоров с артистами необходимо руководствоваться Федеральным законом № 44-ФЗ[1]. Подпунктом 17 п. 1 ст.

 93 данного закона установлено, что закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком, в частности, при заключении контракта театром, учреждением, осуществляющим концертную или театральную деятельность, телерадиовещательным учреждением, цирком, музеем, домом культуры, дворцом культуры, клубом, образовательным учреждением, зоопарком, планетарием, парком культуры и отдыха, заповедником, ботаническим садом, национальным парком, природным парком или ландшафтным парком:

  • с конкретным физическим лицом на создание произведения литературы или искусства;
  • с конкретным физическим лицом или конкретным юридическим лицом, осуществляющими концертную или театральную деятельность, в том числе концертным коллективом (танцевальным коллективом, хоровым коллективом, оркестром, ансамблем), на исполнение;
  • с физическим лицом или юридическим лицом на изготовление и поставки декораций, сценической мебели, сценических костюмов (в том числе головных уборов и обуви) и необходимых для создания декораций и костюмов материалов, а также театрального реквизита, бутафории, грима, постижерских изделий, театральных кукол, нужных для создания и (или) исполнения произведений указанными организациями.

Ндфл с вознаграждения артисту

Согласно п. 1 ст.

 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, находящихся в РФ, и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

К доходам от источников, находящихся в РФ, в частности, относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, проведенную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

К сведению:

В случае если налогоплательщик является налоговым резидентом, его доходы облагаются налогом по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), если же нет – по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм НДФЛ возложена на организации – налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Таким образом, вознаграждение, которое выплачивается артисту, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

На заметку:

Организация выступает в качестве налогового агента и обязана удерживать НДФЛ с вознаграждения артиста только в том случае, если гражданско-правовой договор заключен с ним как с физическим лицом. Если такой договор заключен с артистом как с индивидуальным предпринимателем, то обязанность по уплате НДФЛ ложится на него самого (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Организации – налоговому агенту при удержании НДФЛ с сумм вознаграждения необходимо помнить, что согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст.

 224 НК РФ (13 %), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, определенных гл.

 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Следовательно, если исполнитель по гражданско-правовому договору является налоговым резидентом, то он имеет право на получение таких вычетов:

  • стандартного налогового вычета, распространяющегося на отдельных категорий лиц, например инвалидов, участников боевых действий и т. д. Полный перечень таких лиц приведен в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет;

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/926993.html

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) с физическим лицомТрудовой договор
Законодательное регулированиеГражданское законодательство:
  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

Договор ГПХ

Договор гпх с физическим лицом компенсацией затарт образец 2017

Договор гражданско-правового характера (или просто – договор ГПХ) часто используется в хозяйственному обороте при оформлении отношений с физическими лицами. И не секрет, что часто с его помощью оптимизируют затраты на оплату труда.

Сегодня в консультации о том, что такое договор ГПХ, как оформляются договора ГПХ, чем они отличаются от трудовых договоров, что нужно прописать в ГПХ договор, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов, какие уплачиваются налоги по договору ГПХ.

Также вы получите образец договора ГПХ с физическим лицом.

Договор гражданско-правового характера – это договор, который заключается между предприятием и физлицом, по которому подрядчик (исполнитель) берет на себя обязательство по заданию заказчика на свой риск выполнить определенную работу (оказать определенную услугу). Отношения в рамках таких договоров регулируются главой 61 ГКУ. Альтернативой ему является трудовой договор. В обоих случаях работник или исполнитель получает оплату.

Виды договоров ГПХ

Наиболее популярными договорами ГПХ являются:

  • договор на выполнение работ (по-другому его еще называют договор подряда, ст. 837 ГКУ);
  • договор на предоставление услуг (ст. 901 ГКУ);

Но это на самом деле не все виды ГПХ договоров. По своей сути таковыми также являются:

  • договор поручения (гл. 68 ГКУ), так как физлицо должно выполнить определенное задание (оказать услугу) в интересах доверителя;
  • договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 62 ГКУ), так как такие договора могут совмещать в себе и выполнение определенных работ и предоставление услуг;
  • договора комиссии (гл. 69 ГКУ), так как предметом договора является также услуга, например, сохранение и продажа товара в интересах комитента.

Такие договора требуют отдельного рассмотрения их нюансов, поэтому мы будем рассматривать детальнее только договора на выполнение работ и предоставление услуг.

 Договора ГПХ ориентированы на получение результата

Ключевая разница между договорами на выполнение работ и предоставление услуг в форме результата – материальный или нематериальный.

Критерий сравнения

Договора ГПХ

Договор на выполнение работ

Договор на оказание услуг

Результат

Создание материальной вещи, изменение ее формы (обработка, переработка, ремонт)

Нематериальный, определенные действия

Вид договора

Договор подряда

Договор о предоставлении услуг

Привлечение третьих лиц

Да, возможно. Подрядчик может привлечь к выполнению работы субподрядчиков, если это прямо не запрещено договором.

Услуга оказывается лично. Исполнитель может привлечь третье лицо только в случае, если это разрешено договором, но оставаясь ответственным перед заказчиком по результатам.

Налогообложение договоров ГПХ и трудовых договоров

Для более глубокого понимания некоторых причин заключения договоров ГПХ сразу сравним налогообложение 2-х альтернативных вариантов: ГПХ и трудового.

Критерий сравнения

Налогообложение

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

НДФЛ

18%

Применение налоговой социальной льготы по НДФЛ

Да

Нет

Военный сбор

1,5%

ЕСВ

22%

Применение минимальной базы ЕСВ, если оплата меньше минимальной зарплаты

Да, ЕСВ тогда начисляется на минимальную зарплату

Нет*

Применение максимальной базы ЕСВ

Да

НДФЛ, военный сбор и ЕСВ, если договор ГПХ заключен с физлицом-предпринимателем на общей или упрощенной системе налогообложения

Да

Нет

Уплата налогов и сборов

Уплата НДФЛ и военного сбора

В момент выплаты зарплаты или вознаграждения по договору ГПХ. Если выплаты были начислены, но не выплачены, то не позднее 30-го числа следующего месяца.

Уплата ЕСВ

В момент выплаты зарплаты или вознаграждения по договору ГПХ. Если выплаты были начислены, но не выплачены, то не позднее 20-го числа следующего месяца.

*минимальная база не применяется только в случае если физлицо выполняет работу (предоставляет услугу) не по основному месту работы.

Отметим, что если физлицо работает по ГПХ на предприятии и одновременно является его работником по трудовому договору, то определяется общая база начисления ЕСВ (доход за месяц как зарплата + доход за месяц по ГПХ договору). Если такой доход не дотягивает до минимальной зарплаты, то применяется минимальная база начисления ЕСВ.

Если срок выполнения работ (предоставления услуг) по договору ГПХ больше календарного месяца, то ЕСВ необходимо начислять на сумму, которая определяется путем деления оплаты по договору по результатам работы на количество месяцев, за которые она начислена (ч. 2 ст. 7 Закона про ЕСВ от 08.07.2010 г. № 2464).

 Необходимо следить за видами деятельности (КВЭД) предпринимателя при заключении с ним договора ГПХ

В целом, как видим, налогообложение обоих вариантов похоже. Ключевое отличие между ними только в случае договоров ГПХ с предпринимателями: отсутствие уплаты налогов и сборов со стороны предприятия.

Важным в таком случае является совпадение выполняемых им работ (оказываемых услуг) с видами деятельности по КВЕД, которые указаны в извлечении с Единого государственного реестра юрлиц, физлиц-предпринимателей.

Иначе, могут быть последствия для самого физлица, например, потеря права пребывания на упрощенной системе.

Правовые отличия договора ГПХ от трудового договора

Рассмотрим теперь ключевые отличия договоров гражданско-правового характера и трудовых, так как именно здесь кроются риски, связанные с получением штрафов, в первую очередь, за неоформленные трудовые отношения.

Критерий сравнения

Трудовой договор

Договор гражданско-правового характера

Общие положения

Предмет договора

Процесс труда

Результат

Цель договора

Урегулировать вопросы организации трудовой деятельности

Получение материального результата или нематериального результата (услуги)

Вид договора

Трудовой договор, коллективный договор, контракт

Договор подряда, договор о предоставлении услуг

Отображение взаимных прав и обязанностей

Отражаются в трудовом договоре, коллективном договоре, контракте, должностной инструкции, правилах внутреннего распорядка, а также есть КЗоТ, Закон про оплату труда, Закон про отпуска и др. трудовое законодательство

Указываются в договоре ГПХ. Также действует общее гражданско-правовое законодательство и хозяйственное законодательство – Гражданско-правовой кодекс (ГКУ), Хозяйственный кодекс (ХКУ)

Оплата труда

В виде заработной платы. Размер – не ниже минимальной (ст. 95 КЗоТ). Обязательная оплата минимум 2-х раз в месяц (аванс) через промежуток времени, который не превышает 16 календарных дней

Вознаграждение и его размер устанавливаются договором. Его размер может быть любым. Выплата происходит в порядке, указанном в договоре и может не зависеть от календарного месяца

Доплата до минимальной зарплаты

Да

Нет

Выполнение работы по определенной квалификации (есть Классификатор профессий), на определенной должности

Да

Нет

Соблюдение норм рабочего времени

Да, 40 часов в неделю (ст. 50 КЗоТ)

Нет

Наличие вышестоящего лица (руководителя), распоряжения которого надо выполнять

Да

Нет. Заказчик имеет право только проконтролировать ход выполнения работ, но не должен вмешиваться, так как работник выполняет работу на свой риск.

Документальное оформление

Документальное оформление выполнения обязанностей по договору

Наряды, заказы, табель учета рабочего времени

Акт выполненных работ (предоставленных услуг)

Ведение табеля учета рабочего времени

Да

Нет

Внесение в штатное расписание

Да

Нет

Подчинение режиму работы (графика работы) предприятия, соблюдение правил внутреннего распорядка

Да

Нет

Запись в трудовой книжке

Да

Нет

Начало и конец отношений

Уведомление ГФС об оформлении отношений

Да, есть обязанность уведомить ГФС согласно ст. 24 КЗоТ по форме с постановления КМУ от 17.06.2015 г. № 413.

Не нужно, так как эти отношения попадают под действие ГКУ, а не КЗоТ

Срок договора

Может быть заключенным на определенный срок (контракт), так и бессрочным, может быть и на время выполнения определенных работ (сезонные и временные работники)

Устанавливается в договоре по согласованию сторон

Прекращение отношений по договору

Основания установлены ст. 36 КЗоТ. Уволить можно только в определенных КЗоТ случаях с оформлением приказа и ссылкой на статью КЗоТ и записью в трудовой книжке

Отношения прекращаются после окончания срока действия договора. Также они могут быть расторгнуты досрочно: по соглашению сторон или по условиям, что указаны в договоре. Договор ГПХ также может быть продлен

Ответственность

Виды ответственности

У работника есть:

  • материальная ответственность;
  • административная ответственность;
  • дисциплинарная ответственность.

Несет только гражданско-правовую ответственность (как и все граждане). Дополнительно ответственность может быть выписана в договоре.

Ответственность за причинение материального ущерба предприятию

Да

В рамках договора

Трудовые и социальные гарантии

Командировки и их оплата

Да, оплачиваются (суточные за границу, возмещение затрат)

Вопрос может быть урегулирован только в договоре ГПХ, где можно указать суммы и правила компенсации. В общем случае работа выполняется на риск исполнителя

Отпуск и отпускные

Да, согласно КЗоТ и Закона про отпуска. Есть ежегодный основной, дополнительный отпуска, отпуск на детей, отпуск за свой счет и т.д.

Нет

Временная потеря трудоспособности (больничные, декретные)

Да

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7313-dogovor-gph

Юрист Тимофеев
Добавить комментарий